四、不定项选择题
甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下：
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含増值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额10560元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。
(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元。
(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。
(7)上期留抵税额3200元
已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)暂缺
(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。
A.车辆停放服务取得的销售额10560元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额110000元
答案：AD
解析：考察知识点：增值税的征税范围。A选项属于现代服务中的租赁服务；B选项属于生活服务中的居民日常服务；C选项属于生活服务中的餐饮住宿服务；D选项属于现代服务中的租赁服务。
(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是（ ）
A.(185600+1160)÷(1+16%)×16%=25760元
B.185600×16%+1160÷(1+16%)×16%=29856元
C.(185600+1160)×16%=29881.6元
D.185600÷(1+16%)×16%+1160×16%=25785.6元
答案：A
解析：考察知识点：增值税的计算。因为酒店商品部销售商品取得的是含增值税销售额，应该先折算成不含税的价格，再计算增值税。包装费是价外费用，属于含税价格。
(4)计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.9120+29700÷(1+10%)×10%+6080+3200=21100元
B.6080+3200=9280元
C.9120+29700×10%+6080+3200=21370元
D.9120+29700×10%+6080=18170元
答案：B
解析：考察知识点；进项税额的抵扣。9120元为客房用品，不产生销项税，因此进项税不可以抵扣；29700元属于免征增值税项目，因此不得抵扣。
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