2018初级会计职称考试《初级会计实务》试题：银行存款

2018年初级会计职称考试《初级会计实务》试题练习：银行存款

（1）记账错误； （2）存在未达账项。

【应试提示】

未达账项四种情形可概括为两类：

1. 银行先记账；2.企业先记账

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【例1-1】甲公司20*2年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（分析：企业已收款入账，银行尚未收款入账）

（2）企业开出转账支票4 500 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（分析：企业已付款入账，银行尚未付款入账）

（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。

（分析：银行已收款入账，企业尚未收款入账）

（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

（分析：银行已收款入账，企业尚未收款入账）

【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　）。

A．企业开出支票，银行尚未支付  

B．企业送存支票，银行尚未入账

C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知·

D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知

233网校答案： AC

233网校解析：“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（　）

233网校答案： ×

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