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第三章 负债
第三节 应交增值税【考点详情】
1、甲公司为增值税一般纳税额人，2016年10月5日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发票上注明的价款为225000元，增值税税额为38250元;10月18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为85000元，购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。
A.38250
B.14450
C.52700
D.23800
【答案】B
应交税费—应交增值税(进项税额转出)14450
2、某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值20000元，市场价格30000元(不含增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。该笔业务对本月损益的影响金额为()元。
A.8000
B.10000
C.27000
D.7000
【答案】D
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