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2018年初级经济师考试工商管理考点:第八章第二节

来源:233网校 2018-09-14 09:06:00

2018年初级经济师考试工商管理考点:第八章

第二节 财务管理内容

本章节习题核心考点

知识点一、筹资管理[掌握]:

筹资是指企业作为筹集资金的主体,根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动的需要,通过筹资渠道和金融市场,运用筹资方式,经济有效地筹措和集中资本的活动。

(一)筹资渠道

(1)政府财政资金。

(2)银行信贷资金。

(3)非银行金融机构资本。

(4)其他法人单位资金。

(5)民间自然人资金。

(6)企业自留资本。

(7)国外即我国港澳台资本。

(二)筹资方式

(1)吸收直接投资。这种投资方式是指筹资方与投资方通过协商签订协议,筹资方直接筹集到股权资本,投资方享有企业一定的所有权,享有相应收益并承担经营风险。

(2)发行股票。发行股票是股份制公司筹集股权资本的基本方式。

优点:筹措的资金可永久使用;没有固定的股利负担;筹资风险小。

(3)发行债券。

(4)银行借款。

(5)商业信用。

(6)租赁筹资。

(7)利用留存收益。

(8)发行短期融资券。

(9)其他金融工具。

二、投资管理[掌握]:

(一)固定资产投资管理

固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值较高,并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。

固定资产投资主要包括:厂房的新建、扩建、改建机器设备的购进及更新。

1.固定资产投资的特点

(1)投资数额大,发生次数少。

(2)回收时间长

(3)变现能力差。

2.固定资产投资管理程序

(1)确定投资决策目标。

(2)投资项目评价。

(3)投资项目决策。

(4)投资项目实施与控制。

(二)股权投资管理

三、营运资本管理[了解]:

流动资产减去流动负债后的余额即为营运资本。

营运资本是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金,即企业在经营活动中可用的流动资产净额。

财务管理的日常活动是对营运资金的管理,包括对流动资产的管理和对负债的管理。

(一)现金及有价证券管理

现金是指在生产经营过程中以货币形式存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。国家对现金管理有明确规定,包括:①现金的使用范围;②库存的现金一般以3—5天的零星开支为限;③不得坐支现金,即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支;④不得出租出借银行账户;⑤不能套用银行信用;⑥不得保存账外公款,不能把公款以个人的名义存人银行。

现金是流动性最好的资产,但过量持有现金会发生机会成本,增加管理成本,降低整体资产的收益率水平。为此,企业可根据自身的具体情况,选择存货、因素分析、随机等模式确定最佳资金持有量。

(二)应收账款管理

应收账款是指企业由于对外销售其产品、材料、提供劳务及其他原因,应该向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。

(1)信用标准。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。企业在制定选择信用标准时,应考虑三个基本因素:①同行业竞争对手的情况。 ②企业承担违约险的能力。 ③客户的资信程度。

客户资信程度的高低通常决定于五个方面:客户的信用品质(CharaCter)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、经济状况(Contions),简称"5C”系统。

(2)信用条件。企业接受客户信用订单时所提出的付款要求,主要包括:信用期限、折扣期限及现金折扣率等。信用条件的表示方式是“3/10,2 /20,n/45”,其含义是:如果客户在开出发票的10天付款,享受3%的折扣;如果在开出发票的第11天到20天内付款,享受2%的折扣;如果客户放弃现金折扣,全部款项必须在45天内付清。

信用期限长、现金折扣率高,说明企业信用政策松,促销力度大。

(3)收账政策。当客户违反信用条件至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。

(三)存货管理

存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。

存货管理要解决以下两个问题:其一,订购批量或生产批量问题。。其二,订货点或再生产点。有效的存货管理模式包括:经济订货批量(EOQ)模式、物料需求计划(MRP)模式、准时制(JIT)模式、供应商管理存货(VMI)模式。

四、利润分配管理[了解]:

(一)利润分配的顺序

利润分配是将企业实现的净利润,按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序,在国家、企业和投资者之间进行的分配。

(二)利润分配的方式

(1)现金股利

(2)股票股利

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