第十一章
一、单项选择题
1.注册会计师组织项目组内部讨论的内容不包括( )。
A.被审计单位所有内部控制是否存在并得到执行
B.管理层是否凌驾于内部控制之上
C.管理层是否存在倾向于高估或低估收入迹象
D.确定财务报表哪些项目易于发生重大错报
2. 注册会计师了解被审计单位及其环境时，既与外部因素有关、又与内部因素有关的是( )。
A.行业状况、法律与监管环境及其他外部因素
B.被审计单位的性质、目标、战略及经营风险
C.被审计单位财务业绩的衡量与评价
D.被审计单位内部控制和对会计政策的选择和运用
3.以下关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计有关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
B.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解不足以测试控制运行的有效性
C.注册会计师对内部控制了解的深度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试
D.询问本身不足以评价控制的设计及确定其是否得到执行，注册会计师应将询问与其他风险评估程序结合使用
4.以下关于内部控制的局限性说法中，错误的是( )。
A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
B.在决策时人为判断错误可能出现错误和因人为失误导致内部控制失效
C.控制可能由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
D.内部控制是针对所有发生的业务设置的，对全部业务均适用
5.以下活动中，注册会计师认为不属于被审计单位的控制活动的是( )。
A.授权
B.信息处理
C.职责分离
D.被审计单位的风险评估过程
6.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位的性质。其中，对下列( )方面的了解最有助于注册会计师发现被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见的未来的持续经营能力。
A.经营活动
B.投资活动
C.筹资活动
D.治理结构
7. 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位的目标、战略与经营风险，以下与此相关的说法中，不正确的是( )。
A.被审计单位开发新产品或提供新服务可能会产生经营风险
B.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致重大错报风险
C.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于识别被审计单位财务报表的重大错报风险
D.并非所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险
8.注册会计师在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，应当关注以下信息，其中，你不认可的是( )。
A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B.同期财务业绩比较分析
C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断
D.被审计单位与竞争对手的业绩比较
9.以下关于注册会计师了解企业的内部控制的说法中，错误的是( )。
A.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试
B.在评价控制环境各个要素时，注册会计师应当考虑控制环境的各个要素是否得到执行
C.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
D.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
10.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。
A.被审计单位应收账款周转率成明显下降趋势
B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
D.被审计单位控制环境薄弱
11.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
12.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
13.下面有关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的是( )。
A.在审计计划过程中，注册会计师就应该开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常仍可以认定某一流程的控制是有效的
C.对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师可以确定内部控制运行是否有效
D.在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，注册会计师应该考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性
14.以下各项关于内部控制的说法中，错误的是( )。
A.合理保证财务报告的可靠性
B.合理保证经营的效率和效果
C.合理保证遵守适用的法律法规的要求
D.内部控制的设置应该是针对所有业务均有效
15.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员
B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核
C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审计单位的了解
D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建立健全情况
16.以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，不恰当的是( )。
A.被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境
D.在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责
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