【问题】留抵税额、应退税额、免抵税额三者是什么关系?能否举例说明?
【回答】
留抵税额是指本期内销进项税额大于销项税额的差额,导致要留到下期继续抵扣的部分;免抵税额不能留到下期抵扣。
举例帮您理解:假设内销应纳税额为10万元,外销应退税额为12万元,这样一征一退比较麻烦,先用退税额12万元去抵减内销应纳税额10万元,“抵”的部分就是免抵税额10万元,抵剩下的2万元是应退税额。
假设内销销项税额10万元,内销进项税额12万元,此时,应纳税额=10-12=-2(万元),这2万元就是留抵税额。
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