2018年注册会计师《税法》新版考试教材第四章内容:企业所得税法,包括九个小节。注册会计师新版教材解读,点击进入听课>>
【本章思维导图】
【本章学习目标】
1级要求理解和基本的记忆; 2级要求记忆并会简单的应用; 3级代表很重要,需要背诵熟练应用掌握。
企业所得税法 | 能力等级要求 |
(一)纳税义务人、征税对象与税率 | |
1.纳税义务人 | 1 |
2.征税对象 | 2 |
3.税率 | 2 |
(二)应纳税所得额的计算 | |
1.收入总额 | 3 |
2.不征税收入和免税收入 | 3 |
3.税前扣除原则和范围 | 3 |
4.不得扣除的项目 | 3 |
5.亏损弥补 | 3 |
(三)资产的税务处理 | |
1.固定资产的税务处理 | 2 |
2.生物资产的税务处理 | 2 |
3.无形资产的税务处理 | 2 |
4.长期待摊费用的税务处理 | 2 |
5.存货的税务处理 | 2 |
6.投资资产的税务处理 | 2 |
7.税法规定与会计规定差异的处理 | 2 |
(四)资产损失税前扣除的所得税处理 | |
1.资产损失的定义 | 2 |
2.资产损失扣除政策 | 2 |
3.资产损失税前扣除管理 | 2 |
(五)企业重组的所得税处理 | |
1.企业重组的定义 | 2 |
2.企业重组的一般性税务处理方法 | 3 |
3.企业重组的特殊性税务处理方法 | 3 |
(六)税收优惠 | |
1.免征与减征优惠 | 2 |
2.高新技术企业优惠 | 2 |
3.小型微利企业优惠 | 2 |
4.加计扣除优惠 | 2 |
5.创投企业优惠 | 2 |
6.加速折旧优惠 | 2 |
7.减计收入优惠 | 2 |
8.税额抵免优惠 | 2 |
9.民族自治地方优惠 | 2 |
10.非居民企业优惠 | 2 |
11.特殊行业优惠 | 2 |
12.其他优惠 | 2 |
(七)应纳税额的计算 | |
1.居民企业应纳税额的计算 | 3 |
2.境外所得抵扣税额的计算 | 3 |
3.居民企业核定征收应纳税额的处理 | 3 |
4.非居民企业应纳税额的计算 | 3 |
5.非居民企业所得税核定征收办法 | 3 |
6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理 | 3 |
(八)源泉扣缴 | |
1.扣缴义务人 | 2 |
2.扣缴方法 | 2 |
(九)征收管理 | |
1.纳税地点 | 2 |
2.纳税期限 | 2 |
3.纳税申报 | 2 |
4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 | 3 |
5.合伙企业所得税的征收管理 | 3 |
6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 | 3 |
7.纳税申报 | 2 |
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