2016年注册会计师考试《税法》全真模拟题二
一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)
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1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】D
【解析】出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
2、2015年10月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
A.55．42
B.96．00
C.99．42
D.109．42
【答案】D
【解析】应纳消费税=(480+20÷1．17)×20%+100×2000×0．5÷10000=109．42(万元)。
3、增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。下列选项中表述正确的是（ ）。
A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
B.年应税销售额不包括免税销售额
C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，但不包括未取得销售收入的月份
D.年应税销售额是指含增值税的销售额
【答案】A
【解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
4、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。
A.农作物新品种的选育
B.花卉、茶的种植
C.海水养殖
D.内陆养殖
【答案】A
【解析】选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。
5、某商业企业(增值税一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳消费税（ ）元。
(金银首饰消费税税率为5％)
A.4048．29
B.5983．16
C.4081．62
D.0
【答案】A
【解析】应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17％)× 5％=4048．29(元)。 镀金首饰及其镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税；修理清洗收入不征收消费税。
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