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2016年注册会计师考试《税法》考前20天冲刺习题3

来源:233网校 2016年9月26日

2016年注册会计师考试《税法》考前20天冲刺习题3

  一、单项选择题(本题型共20小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。)

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  1、代理人代理记账的,对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经( )审验和批准。

  A.主管税务机关

  B.企业主管

  C.主管财政机关

  D.投资者

  【答案】A

  【解析】代理人代理记账的,对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。

  2、某煤矿(增值税一般纳税人)2015年12月份开采原煤1000000吨,当月销售800000吨;取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米,取得不含增值税的销售额为100万元。已知该煤矿原煤适用的资源税税率为2%,煤矿临近的某石油管理局天然气适用的资源税税率为6%,该煤矿本月应纳的资源税税额为( )万元。

  A.2

  B.1.6

  C.4

  D.6

  【答案】D

  【解析】该煤矿应纳资源税=300×2%=6(万元);煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

  3、根据《企业所得税法》的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是( )。

  A.国债利息收入

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入

  D.非营利组织取得不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

  【答案】C

  【解析】选项ABD都属于企业所得税的免税收入,不计入应纳税所得额征税。

  4、杨先生为某上市公司的员工,公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日,该公司授予杨先生股票期权(不可公开交易)80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2015年4月18 日起可以行权,行权前不得转让。2015年4月18 日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。

  A.0

  B.87850

  C.93875

  D.97960

  【答案】D

  【解析】杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-2755]×8=97960(元)。

  5、下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。

  A.合同的当事人

  B.合同的担保人

  C.合同的鉴定人

  D.合同的证人

  【答案】A

  【解析】印花税的纳税人包括立合同人,立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

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