2017年注册会计师考试《税法》第二章练习题
1、单选题
（2015年）下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于对外投资
D.将购进的货物用于非增值税应税项目
考点：视同销售缴纳增值税
【正确答案】C
【答案解析】A、B、D属于不可以抵扣进项税额的情形。将购进的货物用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税。
2、单选题
（2013年考题）某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
考点：增值税
【正确答案】A
【答案解析】应缴纳的增值税=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）。
3、多选题
（2015年）下列行为免征增值税的有（ ）。
A.个人转让著作权
B.残疾人个人提供应税服务
C.航空公司提供飞机播洒农药服务
D.会计师事务所提供管理咨询服务
考点：免征增值税
【正确答案】ABC
【答案解析】会计师事务所提供管理咨询服务按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。
4、多选题
（2014年）某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额19.8万元
D.干租业务收入的销项税额35.7万元
考点：增值税销项税额-1
【正确答案】BCD
【答案解析】选项A，航空培训收入的销项税额＝57.72÷（1＋6%）×6%＝3.27（万元）
选项B，航空摄影收入的销项税额＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（万元）
选项C，湿租业务收入的销项税额＝199.8÷（1＋11%）×11%＝19.8（万元）
选项D，干租业务收入的销项税额＝245.7÷（1＋17%）×17%＝35.7（万元）。
5、多选题
（2014年）某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额74.8万元
考点：增值税销项税额-2
【正确答案】AD
【答案解析】货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）
装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）
国际运输收入的销项税额＝0
国内运输收入的销项税额＝754.8÷（1＋11%）×11%＝74.8（万元）。
6、单选题
某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳增值税为（ ）。
A.0.3万元
B.0.29万元
C.1.2万元
D.2万元
考点：增值税缴纳
【正确答案】B
【答案解析】转让著作权免征增值税，提供设计服属于现代服务业。个人按小规模纳税人缴纳增值税。应纳增值税=10÷1.03×3%=0.29（万元）。
7、单选题
下列有关运输服务的增值税规定表述不正确的是（ ）。
A.航空运输企业提供的国际运输业务，实行增值税零税率
B.航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税
C.航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税
考点：运输服务的增值税
【正确答案】D
【答案解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。
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