2017年注册会计师考试《税法》考前模拟试题（2）
1.单选题
下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务预缴税款的计算的表述，不正确的是（ ）。
A、纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋11%）×3%
B、纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%
C、个体工商户出租住房，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%
D、其他个人出租住房，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%
【正确答案】D
【答案解析】其他个人出租住房不用预缴税款，直接申报缴纳税款。计算公式为:应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%
2.单选题
下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。
A、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C、增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D、城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入
【正确答案】C
【答案解析】增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。
3.单选题
纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日“是指（ ）。
A、报关进口的当天
B、成交的当天
C、交易合同上注明的日期
D、登记注册的当天
【正确答案】A
【答案解析】纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天。
4.单选题
某服装生产企业2016年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。
A、450
B、500
C、50
D、350
【正确答案】A
【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2016年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500＋300＋200）×15％＝450（万元），实际发生350＋150＝500（万元），准予扣除450万元。
5.单选题
下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的是（ ）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、个人自基金公司取得股息
D、个体工商户生产经营所得
【正确答案】D
【答案解析】个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方式。
6.多选题
税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有（ ）。
A、从事承包工程作业
B、从事管理服务的
C、从事设计劳务的
D、从事咨询劳务的
【正确答案】ACD
【答案解析】税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30% ；
②从事管理服务的，利润率为30%~50% ；
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
7.单选题
下列关于纳税申报的表述错误的是（ ）。
A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报
D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报
【正确答案】C
【答案解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
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