2018年注册会计师专业阶段考试时间为10月13日-14日,小编为考生准备“2018年注册会计师考试《税法》高频考点试卷(二)”,以供大家备考学习。在线测试《税法》高频考点试卷(二)全套试卷>>
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部分试题展示:
第1题
增值税一般纳税人下列项目,税率为11%的有()。
A.增值电信服务
B.贷款服务
C.销售干姜
D.有形动产租赁
参考答案:C
参考解析:增值电信服务税率为6%;贷款服务税率为6%;销售干姜税率为11%;有形动产租赁为17%。
第2题
下列个人所得项目中,不属于劳务报酬所得的是()。
A.会计
B.稿酬
C.翻译
D.经纪服务
参考答案:B
参考解析:稿酬不属于劳务报酬。
第3题
我国《海关法》规定,除法定减免税以外,关税的减免权限属于()。
A.财政部
B.商务部
C.国务院
D.海关总署
参考答案:C
参考解析:根据《海关法》规定,除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定。
第4题
下列各项中,属于契税纳税义务人的是()。
A.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业
B.承受教学用建筑物的高校
C.第一次购买公有住房的城镇职工
D.承受军事设施用地的军事单位
参考答案:A
参考解析:现行税法规定,城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税。国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。但是以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的,不在此列。
第5题
某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是()。
A.销售边角废料应缴纳增值税11972.65元
B.销售小汽车应缴纳增值税1 2257.00元
C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
参考答案:A
参考解析:(1)销售边角废料应纳增值税=82400÷(1+17%)× 17%=11972.65(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税,应纳增值税=72100÷(1+17%)× 17%=10476.07(元);(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元);(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62(元)。
第6题
企业实际支付给关联方的利息支出,计算所得税时若要据实扣除,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为()。
A.金融企业5:1,其他企业3:1
B.金融企业5:1,其他企业2:1
C.金融企业2:1,其他企业5:1
D.金融企业3:1,其他企业5:1
参考答案:B
参考解析:企业实际支付给关联方的利息支出,若要据实扣除,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业5:1,其他企业2:1。
第7题
201×年10月,某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤,款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元/50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。
A.16000
B.32000
C.35200
D.17600
参考答案:C
参考解析:应纳税额=10000 × 800÷50 ×(1+10%)×20%=35200(元)。
第8题
税法体系中各税法按照基本内容和效力的不同,可以分为()。
A.税收实体法和税收程序法
B.国内法和国际法
C.税收基本法和税收普通法
D.所得税法和财产行为税法
参考答案:C
参考解析:税法体系中各税法按照基本内容和效力的不同,可以分为税收基本法和税收普通法。
第9题
某烟厂受托加工一批烟丝,烟丝由委托方提供,委托方支付加工费8000元,消费税由()缴纳。
A.烟厂
B.委托方
C.烟厂代扣代缴
D.委托方代扣代缴
参考答案:C
参考解析:按照规定委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
第10题
单位以承包、承租、挂靠方式经营的,下列()属于由承包人作为纳税人。
A.以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任
B.发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任
C.发包人名义对外经营并由承包人承担相关法律责任
D.被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任
参考答案:C
参考解析:不同时满足两个条件:以发包人名义对外经营;由发包人承担相关法律责任;由承包人作为纳税人。
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