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2013年经济师考试《初级金融》讲义:第二章

2012年12月8日来源:233网校网校课程 在线题库评论

  第三节 存款利息的计算

  考核内容:

  1、个人储蓄存款利息计算方法

  2、单位存款利息的计算

  具体内容如下:

  《储蓄存款条例》对储蓄存款利息计算的规定(了解)

  1、未到期的定期储蓄存款,全部(部分)提前支取,全部(部分)

  按支取日挂牌活期存款利率计息。

  2、逾期支取的定期储蓄存款,超过原定存期部分,除约定自动转存外,

  按支取日挂牌活期存款利率计息。

  3、定期储蓄存款在存期内遇利率调整,按存单开户日挂牌公告的相应定期

  存款利率计息,不分段计息(不调整利率水平)。

  4、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整,按结息日挂牌公告的

  活期储蓄存款利率计息。

  5、定活两便储蓄存款

  (1)实存期不到三个月的,按活期利率计息;

  (2)三个月以上(含三个月),不满半年,按定期整存整取三个月利率打六折计息;

  (3)存期半年以上(含半年),不满一年的,按定期整存整取半年利率打六折计息;

  (4)存期一年以上(含一年),无论存多长,按定期整存整取一年利率打六折计息;

  储蓄存款利息计算方法(掌握)——教材例题认真看

  提示:

  1、年利率=月利率×12 月利率=年利率÷12

  2、月利率=日利率×30 日利率=月利率÷30

  3、年利率=日利率×360 日利率=年利率÷360

  个人储蓄存款考核内容:

  活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、自动转存和约定转存

  (一)活期储蓄存款

  ——个人活期储蓄存款按季结息,每季度末月的20日为结息日,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利息计算。结算的利息并入本金起息。未到结息日清户的,按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率支付利息。

  ——补充:除了活期储蓄存款未清户按季度结息可以将利息转入本金生息以外,其余各种储蓄存款,无论存期多长,一律利随本清,不计复利。自动转存的存款视同到期办理,利息可以并入本金。

  1、积数计息法

  计息积数和*日利率=应付利息

  每次存款余额*存期=计息积数

  2、按月结息:利息=累计计息积数*日利率

  【例 题】

  某储户活期账户2005年6月30日的累计计息积数为160,0000,假设结息日挂牌公告的活期储蓄年利率为2.25%,该储户应结利息为( )(注:不考虑利息税)

  A.100元 B.120元

  C.150元 D.300元

  答案:A

  解析: 应结利息为:1600000×2.25%÷360=100(元) (参见教材P35)

  (二)定期储蓄存款

  1、整存整取:

  (1)到期支取:应付利息=本金×月数×月利率

  (2)逾期支取:——注意:存期/天数/月数—对应日利/月利

  逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数

  应付利息=到期利息(定期利率)+逾期部分的利息

  (3)提前支取

  提前支取部分利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

  2、零存整取

  (1)积数计息法

  利息={[(末次余额+首次存额)×存入次数]/2}×月利率

  或:利息=每月固定存额×存入次数×(存期+1)÷2×月利率

  注意:存期/天数/月数/次数——对应日利/月利/每月一次  

  (2)每元平均利息计算法

  每元平均利息=(存入次数+1)÷2×月利率

  应付利息=存款余额×每元平均利息

  3、积零成整

   每月应存金额=到期本息和/ {存入次数+(存入次数+1)/2×存入次数×月利率}

  4、存本取息定期储蓄

  每次支取利息数=(本金×存期×利率)/支取利息次数

  注意:存期/天数/月数—对应日利/月利 存12个月,就是12次,

  利率用月利率,如只给一个利率,无特别标注,是年利。

  5、整存零取定期储蓄

  利息={[(全部本金+每次支取本金)]/2}支取本金次数×每次支取间隔月数×利率

  若过期一个月支取,则过期利息为:月支取额×过期月数×月利率

  【例题】

  某储户2009年2月1日存入银行储蓄存款8000元,原定存期一年,假设存入时该档次存款月利率为2.25‰,该储户于2009年7月1日提前支取该笔存款,假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.29‰,每月按30天计算,则应付利息为(注:不考虑利息税)( )元。

  A.10.32 B.18.00

  C.51.60 D.302.00

  答案:C

  解析: 应付利息为8000×1.29‰×5=51.6(元) (参见教材P36)

  (三)定活两便储蓄存款

  1、存期不满3月:利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

  2、存期满3月以上:利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60%

  (四)自动转存和约定转存

  1、自动转存:“利滚利”,但转存后不足一个存期支取时,则按原存款(或转存款)

  逾期支取规定办理,按支取日活期储蓄存款利率计息。

  存期利息=原存款×利率×期限; 转存款金额=原存款金额+利息

  2、约定转存:如果是转本取息,上期利息不计算复利,储户可以随时取息

  二、单位存款利息的计算——教材例题认真看

  (一)单位活期存款利息的计算方法

  1、余额表计息

  2、分户账计息

  (二)单位定期存款利息的计算方法

  利随本清

  注:存款天数的计算对年对月对日,不能对日的话,可先对上月当日,再算实际超出日=到期日-对日日。

  三、金融机构准备金存款

  利息=累积积数×日利率

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