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2018年中级财务管理考点练习题:资金需要量预测

来源:233网校 2018年3月16日

第五章筹资管理(下):衍生工具筹资【各章考情分析>>点击试听】

单选题:根据资金需要量预测的销售百分比法,下列负债项目中,通常会随销售额变动而呈正比例变动的是(  )。

A.应付票据

B.长期负债

C.短期借款

D.短期融资券

【答案】A

【解析】在销售百分比法下,假设经营负债与销售额保持稳定的比例关系,经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

多选题:ABC公司2011年—2015年各年产品销售收入分别为400万元、480万元、520万元、560万元和600万元;各年年末现金余额分别为22万元、26万元、28万元、32万元和30万元。若采用高低点法预测未来资金需要量,则下列计算正确的有(  )。

A.现金占用项目中变动资金为4

B.现金占用项目中变动资金为0.04

C.现金占用项目中不变资金为6万元

D.现金占用项目中不变资金为5万元

【答案】BC

【解析】现金占用项目中变动资金=(30-22)/(600-400)=0.04;现金占用项目中不变资金=30-0.04×600=6(万元)。所以选项BC正确。

判断题:进行资金习性分析,把资金划分为变动资金和不变资金两部分,从数量上掌握了资金同销售量之间的规律性,对准确地预测资金需要量有很大帮助。实际上资金习性分析法是销售百分比法的具体运用。(  )

【答案】×

【解析】资金习性分析法不仅能预计资金需要总量,还能预计增加的资金需要量,而销售百分比法只是预计外部需要量的增量,所以实际上销售百分比法是资金习性分析法的具体运用。

课后习题:第五章筹资管理(下)>>把握命题规律及答案思路

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