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2018年中级财务管理考点练习题:流动负债管理

来源:233网校 2018年3月23日

第七章营运资金管理:流动负债管理 【各章考情分析>>点击试听】

【单选题】某公司向银行借款100万元,年利率为8%,银行要求保留12%的补偿性余额,则该借款的实际年利率为(  )。

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

【答案】C

【解析】借款的实际年利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%,所以选项C是答案。

【单选题】下列关于短期融资券的表述中,错误的是(  )。

A.短期融资券不向社会公众发行

B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

C.相对于发行公司债券而言,短期融资券的筹资成本较高

D.相对于银行借款筹资而言,短期融资券的一次性筹资数额较大

【答案】C

【解析】相对于发行企业债券而言,发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项C的表述不正确。

【单选题】某企业按“2/10,n/50”的信用条件购进一批商品,则企业放弃现金折扣的信用成本率为(  )。

A.16.18%

B.20%

C.14%

D.18.37%

【答案】D

【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]×100%=18.37%

【多选题】一般而言,与短期融资券和短期借款相比,商业信用融资的优点有(  )。

A.融资数额较大

B.融资条件宽松

C.融资机动权大

D.不需提供担保

【答案】BCD

【解析】商业信用筹资的优点:商业信用容易获得(商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量,由此可知选项B是答案)、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

【例题5·判断题】某银行给甲企业在2013年度的贷款限额为5000万元,由于甲企业的管理层决策失误,致使企业遭受信用危机,于是银行方面拒绝承担贷款义务。此时,银行会承担法律责任。(  )

【答案】×

【解析】一般情况下,在信贷额度内,企业可以随时按需要支用借款。但是,银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化,即使在信贷限额内,企业也可能得不到借款。此时,银行不会承担法律责任。

课后习题:第七章营运资金管理>>把握命题规律及答案思路

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