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【第七章】
2019年财务管理考试试题训练：流动负债管理
【单选题】某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10％，承诺费率为0．5％，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为()万元。
A．10
B．10．2
C．6．2
D．6
【单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0．5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。则该企业负担的承诺费是()万元。
A．1
B．4
C．5
D．9
【单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。
A．75
B．72
C．60
D．50
【单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8％，银行要求保留12％的补偿性余额，则该借款的实际年利率为()。
A．6．6，％
B．7．14％
C．9．09％
D．11．04％
【多选题】在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有()。
A．数量折扣百分比
B．现金折扣百分比
C．折扣期
D．信用期
【多选题】一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有()。
A．融资数额较大
B．融资条件宽松
C．融资机动权大
D．不需提供担保
【答案】C
【解析】利息=60×10％=6(万元)，承诺费=(100-60)×0．5％=0．2(万元)，则实际的借款成本=6+0．2=6．2(万元)，本题选项C正确。
【答案】A
【解析】该企业负担的承诺费=(1000—800)×0．5％=1(万元)。
【答案】A
【解析】因为借款金额=申请贷款的数额X(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60／(1-20％)=75(万元)，选项A是正确的。
【答案】C
【解析】借款的实际利率=100×8％／[100×(1-12％)]=9．09％，选项c正确。
【答案】BCD
【解析】放弃折扣的信用成本率=折扣百分比／(1-折扣百分比)×{360／[付款期(信用期)-折扣期]}，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。
【答案】BCD
【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。
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