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中级会计财务管理真题精选:7.5流动负债管理

来源:233网校 2018年8月28日

在中级会计考试复习中,历年中级会计师考试真题都是需要考生重点复习的资料,因此,233网校中级会计师网小编特意整理了历年中级会计师考试真题及答案,本文内容为中学财务管理真题精选中有关流动负债管理的考试真题。本章节真题考点解读>>

中级会计师考试《财务管理》真题精选:第七章 营运资金管理

第五节 流动负债管理

【2017(卷I)·单选题】某企业获100万元的周转信贷额度,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内企业实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔业务在当年实际的借款成本为()万元。

A.10B.10.2

C.6.2 D6

【答案】C

【解析】利息=60×10%=6(万元),承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元),则实际的借款成本=6+0.2=6.2(万元),本题选项C正确。

【2012·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元,承诺费率为0.5%,年初借入800万元,年底偿还,年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()万元。

A.1B.4

C.5 D.9

【答案】A

【解析】该企业负担的承诺费=(1000—800)×0.5%=1(万元)。

【2015·单选题】某公司向银行借款100万元,年利率为8%,银行要求保留12%的补偿性余额,则该借款的实际年利率为()。

A.6.6,%B.7.14%

C.9.09%D.11.04%

【答案】C

【解析】借款的实际利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%,选项c正确。

【2013·单选题】下列关于短期融资券的表述中,错误的是()。

A.短期融资券不向社会公众发行

B.只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

C.相对于发行公司债券而言,短期融资券的筹资成本较高

D.相对于银行借款筹资而言,短期融资券的一次性筹资数额较大

【答案】C

【解析】相对于发行公司债券而言,发行短期融资券的筹资成本较低,选项c的说法不正确。

【2017(卷I)·判断题】应付账款是供应商给企业的一种商业信用,采用这种融资方式是没有成本的。()

【答案】×

【解析】应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款,商业信用就成为企业短期资金来源。应付账款是需要考虑商业信用条件的.商业信用条件通常包括两种:第一,有信用期,但无现金折扣。此时是没有成本的。第二,有信用期和现金折扣。此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本的,这种融资方式并非一定是没有成本的。

【2014·多选题】一般而言,与短期融资券和短期借款相比,商业信用融资的优点有()。

A.融资数额较大

B.融资条件宽松

C.融资机动权大

D.不需提供担保

【答案】BCD

【解析】商业信用筹资的优点:商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

【2011·单选题】下列各项中,属于商业信用筹资方式的是()。

A.发行短期融资券

B.应付账款筹资

C.短期借款

D.融资租赁

【答案】B

【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。所以,本题选项B正确。

【2011·多选题】在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时,需要考虑的因素有()。

A.数量折扣百分比

B.现金折扣百分比

C.折扣期

D.信用期

【答案】BED

【解析】放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×{360/[付款期(信用期)-折扣期]},这里的折扣百分比是指现金折扣百分比,而不是数量折扣百分比。

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