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中级财务管理考试真题每日一练（7月15日）
【简答】
乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8 100万元，每次现金转换的成本为0.2万元。持有现金的机会成本率为10%。
要求：
（1）计算最佳现金持有量
（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数
（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本
（4）计算最佳现金持有量下的相关总成本
参考答案：
（1）最佳现金持有量=（2×8 100×0.2/10%）1/2=180(万元)
（2）现金转换次数=8 100／180=45（次）
（3）现金交易成本=45×0.2=9(万元)
（4）最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180／2×10%=9（万元）
（5）最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18（万元），也可以按照公司计算，最佳现金持有量下的相关总成本=（2×8 100×0.2×10%）1/2=18（万元）
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