2016年中级会计师《经济法》冲刺训练营习题一
1、单选题
纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。
A.成本分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.利润分割法
【答案】A
【解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。
2、多选题
下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（ ）。
A. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B. 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
【答案】 AB
【解析】 扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
3、多选题
关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（ ）。
A.一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
B.一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
C.增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
D.专用发票发票最高开票限限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
【答案】 ABC
【解析】 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。
4、多选题
下列关于销售货物的情形中，适用3%征收率政策的有（ ）。
A.寄售商店代销寄售物品
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C.典当业销售死当物品
D.自来水公司（一般纳税人）销售自来水
【答案】 ACD
【解析】 根据现行规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品暂按3%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按3%简易办法征收。选项B减按2%征收率征收增值税。
5、多选题
甲因业务需要，向银行申请贷款。2009年4月3日甲与银行签订贷款协议，并同日签订了质押合同。合同中约定甲以其享有的专利进行质押，2009年4月5日甲到专利管理部门办理出质登记。问下列选项错误的有（ ）。
A. 甲与银行签订的贷款协议于2009年4月3日生效
B. 甲与银行签订的质押合同于2009年4月5日生效
C. 甲与银行签订的贷款协议先于质押合同生效
D. 甲与银行签订的贷款协议与质押合同同时生效
【答案】 BC
【解析】 质押合同是诺成性合同，依法成立时生效。
6、多选题
下列关于赠与人的说法正确的有（ ）。
A. 赠与人必须是完全行为能力人
B. 法律对赠与人的行为能力没有要求
C. 赠与人必须对赠与物有所有权
D. 赠与人必须对赠与物有处分权
【答案】 AD
【解析】 赠与人必须有完全行为能力，对赠与物有处分权。没有要求赠与人必须对赠与物有所有权，因此AD正确，BC错误。
7、多选题
根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（ ）。
A.一般纳税人销售农机配件
B.印刷厂自行购买纸张印刷有统一刊号的图书销售
C.果品公司批发水果
D.煤炭生产企业销售煤炭
【答案】BC
【解析】本题考核增值税的税率。选项A，针对农机是适用低税率的；选项D，居民用煤炭制品适用低税率。
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