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2018年中级会计师考试经济法易错题:第四章

来源:233网校 2018年8月31日

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2018年中级会计师考试经济法易错题:第四章 金融法律制度

1 [单选题] 2017年3月1日,甲公司签发一张出票后一个月付款的银行承兑汇票给乙公司。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的是(  )。

A.该票据不需要提示承兑

B.该票据应当于2017年3月11日前提示承兑

C.该票据应当于2017年4月11日前提示承兑

D.该票据应当于2017年4月11日前提示付款

参考答案:D

参考解析: (1)出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前(2017年4月1日)向付款人提示承兑;(2)出票后定期付款的汇票,应当自到期日(2017年4月1日)起10日内提示付款。

2 [单选题] 2016年12月1日,甲公司向乙公司签发一张支票,乙公司将该支票背书转让给丙公司,丙公司又将该支票背书转让给丁公司;2016年12月5日,丁公司向付款银行提示付款被拒绝。有关丁公司行使票据追索权的期限,下列说法不符合票据法律制度规定的是(  )。

A.丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为2017年6月5日

B.丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为2017年6月5日

C.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2叭7年6月5日

D.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2017年6月1日

参考答案:C

参考解析: 丁公司是最后持票人,有权向丙公司追索,也有权直接向乙公司或甲公司追索。(1)选项AB:不论丁公司向乙公司,还是向丙公司追索,都属于行使首次追索权,且乙公司、丙公司均为一般前手,对一般前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日(2016年12月5日)起6个月内不行使则消灭;(2)选项CD:丁公司直接向甲公司追索,行使的也属于首次追索权,但由于追索对象是出票人,应适用“对支票出票人的权利自出票日(2016年12月1日)起6个月内不行使则消灭”的规定。

3 [单选题] 根据证券法律制度的规定,下列关于非公开发行公司债券的表述中,不正确的是()。

A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

B.非公开发行的公司债券,每次发行对象不得超过200人

C.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让

D.非公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

参考答案:D

参考解析: 非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定,并在债券募集说明书中披露。

4 [单选题] 甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保,担保金额为6亿元,并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定,单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定,甲公司披露该笔担保的最早时点应当是()。

A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时

B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时

C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时

D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时

参考答案:B

参考解析: 上市公司对外提供重大担保,构成重大事件。上市公司应当在最先发生的以下任一时点,及时履行重大事件的信息披露义务:(1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;(2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;(3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

5 [多选题] 根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有(  )。

A.公司对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者

B.公司最近3年连续亏损

C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

D.公司董事长辞职

参考答案:A,B

参考解析: (1)选项C:收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的,该上市公司股票应当由证券交易所依法“终止”上市交易(相关内容见本章第4单元考点3)。(2)选项D:董事长辞职,构成重大事件,上市公司应当及时提交临时报告并依法披露,但不会直接导致公司股票被暂停上市。

6 [多选题] 根据证券法律制度的规定,凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应立即报送临时报告,并予公告。下列情形中,属于重大事件的有(  )。

A.公司注册资本减少的决定

B.公司涉嫌违法受到刑事处罚

C.公司分配股利的计划

D.公司变更会计政策

参考答案:A,B,D

参考解析: 选项C:属于内幕信息,但不属于重大事件。

7 [多选题] 根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于内幕信息的有(  )。

A.董事辞职

B.持有公司10%股份的股东,其持有股份的情况发生较大变化

C.监事涉嫌违法,被有权机关调查

D.董事会秘书王某被撤职

参考答案:A,B,C

参考解析: (1)应报送临时报告的重大事件,属于内幕信息。(2)①选项AD:公司的董事、1/3以上监事或者经理(不包括董事会秘书)发生变动,属于重大事件、内幕信息;②选项B:持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化,属于重大事件、内幕信息;③选项C:公司董事、监事和高级管理人员涉嫌违法违纪,被有权机关调查或者采取强制措施,属于重大事件、内幕信息。

8 [多选题] 根据上市公司收购法律制度的规定,下列情形中,属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有(  )。

A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任

D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

参考答案:A,B,D

参考解析: 选项C:投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任,表明投资者获得上市公司控制权。

9 [多选题] 甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中,符合证券法律制度规定的有(  )。

A.收购期限届满,该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%。该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易

B.收购期限届满,该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后,持有该上市公司股份2%的股东,要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的,甲投资者可拒绝收购

C.甲投资者持有该上市公司股票,在收购完成后的36个月内不得转让

D.收购行为完成后,甲投资者应当在15日内将收购情况报告证券交易所,并予公告

参考答案:A,D

参考解析: (1)选项A:收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的(公司股本总额超过人民币4亿元的,公开发行股份的比例应为10%以上),该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易;(2)选项B:该上市公司的股票被依法终止上市交易的,其余仍持有被收购公司股票的股东,有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购;(3)选项C:收购人持有的被收购上市公司的股票,在收购行为完成后“12个月内”不得转让,特殊情形除外;(4)选项D:收购行为完成后,收购人应当在15日内将收购情况报告证券交易所,并予公告。

10 [多选题] 根据票据法律制度的规定,票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩,可以对抗任何持票人。该类事由有(  )。

A.票据债务人为无行为能力人

B.票据债务人的签章被他人假冒

C.票据背书不连续

D.票据上未记载出票地

参考答案:A,B,C

参考解析: (1)对物抗辩,是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出。选项ABC均属于对物抗辩。(2)选项D:出票地属于票据的相对应记载事项,票据上未记载出票地的,以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。票据债务人无权以出票地未记载为由提出抗辩。

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