交易账簿包括为交易目的或对冲交易账簿其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
| 为交易目的持有的头寸有： | 短期内有目的地持有以便出售的头寸 |
| 从实际或预期的短期价格波动中获利的头寸 | |
| 锁定套利的头寸 | |
| 包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸 |
交易帐簿中金融工具和商品头寸还应满足以下条件：
① 在交易方面不受任何限制，可以随时平盘
② 能够完全对冲以规避风险
③ 能够准确估值
④ 能够进行积极的管理
⭐除交易账簿之外的其他表内业务划入银行账簿（以存贷款业务为主）
| 交易账簿 | 受公允价值变动对盈利的影响 |
| 按市场价格计价（盯市）或按模型定价（盯模） | |
| 采取经济价值视角 | |
⭐综合考虑各类市场风险因素的变动情况下，计量交易账簿业务预期未来现金流量净现值，以及净现值变动对盈利水平的影响。
| 银行账簿 | 受净利息收入变动对当期盈利能力的影响 |
| 采用摊余成本法计价 | |
| 采取收益视角 | |
⭐分析的重点是利率变动对报告期内的净利息收入和短期盈利能力的影响。
⭐银行账簿利率风险指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益遭受损失的风险（包括缺口风险、基准风险和期权性风险）。
划分流程：
1.初始划分
前台业务部门提出账簿划分申请，明确交易策略，提出书面的账簿分类、系统簿记方案
↓
提供会计核算部门出具的业务核算规则
↓
风险管理部门审核
↓
高级管理层审批
2.账簿调整
前台业务部门提出账簿调整申请
（明确调整原因与事项、系统簿记、风险情况、调整政策依据及调整后业务核算规则等）
↓
风险管理部门审核
↓
高级管理层审批
⭐可对交易账簿和银行账簿的头寸划分进行调整的情况：
① 市场风险管理相关法律、法规或监管要求发生改变
② 发生重大合并或资产处置事项，全行经营战略调整导致持有意图发生改变
③ 交易账簿头寸已无法流通或市场环境变化导致流通性严重不足等
银行应保留完整的交易账簿划分记录以便进行查询，并接受内外部审计和监管当局的监督检查。
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