2011年初级会计职称经济法考前押密卷及解析(4)

　　四、计算分析题
　　1.「答案」
　　（1）企业领受权利许可证应纳税额为：4×5=20（元）
　　（2）企业订立借款合同应纳税额为：800000×0.05‰=40（元）
　　（3）企业订立财产保险合同应纳税额为：40000×1‰=40（元）
　　（4）企业订立仓储保管合同应纳税额为：l000×12×1‰=12（元）
　　（5）企业订立货物运输合同应纳税额为：500000×0.5‰=250（元）
　　（6）企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：（3000000+1000000）×O.5％o=2000（元）
　　（7）企业其他营业账簿应纳税额为：8×5=40（元）
　　（8）1月份应纳印花税税额为：20+40+40+12+250+2000+40=2402（元）
　　2.「答案」
　　（1）境内旅游收入应纳营业税税额=[（4500-1600-400-300-600）×36-8000]×5％=2480（元）
　　（2）境外旅游收入应纳营业税=（6800×30-144000）×5％=3000（元）
　　（3）租金收入应纳营业税=5000×5％=250（元）
　　（4）该旅行社5月份合计应纳营业税税额=2480+3000+250=5730（元）
　　3.「答案」
　　（1）工薪所得应纳的个人所得税：全年应纳个人所得税=[（4200-2000）×15％一l25]×12=2460（元）
　　该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=10000／12=833.33元根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25.全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10％一25=975；（元）
　　工资、薪金所得共缴纳个人所得税=2460+975=3435（元）
　　按照国家统一规定的补贴免征个人所得税（2）出版图书应纳个人所得税=80000×（1-20％）×20％×（1-30％）=8960（元）
　　（3）翻译所得应纳个人所得税=2000（1×（1-20％）×20％=3200（元）
　　（4）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
　　捐赠限额=50000×30％=15000（元），所以，捐赠支出l万元可以全额扣除。
　　中奖所得应纳个人所得税=（50000-10000）×20％=8000（元）
　　（5）国债和国家发行的金融债券利息收入免税。