2011年初级会计职称经济法考前押密卷及解析(5)

四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。)
1．某房地产开发公司2009年l0月份发生以下经济业务：
(1)销售住房l00套，每套售价为80万元；销售别墅3栋，每栋240万元；
(2)以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费300万元；
(3)出租一栋写字楼，租期l年，取得租金收入40万元；
(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金2万元；
(5)以价值200万元的房产投资入股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险；
已知：销售不动产适用的营业税税率为5％；出租写字楼适用的营业税税率为5％。
要求：计算该公司l0月份应缴纳的营业税税额。
2．某建材家居商城2008年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地
500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2008年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2009年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2009年1月又以24万元购人3辆运输卡车，自重吨位均为4吨。
已知：当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20％；车船税60元／吨。
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)该家居建材城2009年应纳的城镇土地使用税；
(2)该家居建材城2009年应纳的房产税；
(3)该家居建材城2009年应纳的车船税。
3．税务机关对某研究所专家张某2009年度个人收入进行调查，经核实张某2009年1—12月份个人所得情况如下：
(1)每月取得工资收入l500元，l一l2月份共计l8000元；
(2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；
(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元。
已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
要求：计算张某2009年应补缴的个人所得税税款。