考点一：增值税应纳税额的计算
第一步判断纳税人：是一般纳税人还是小规模纳税人
第二步计算：
①一般纳税人——应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额-上期未抵扣完的进项税额
②小规模纳税人/简易征收——应纳税额＝不含税销售额×征收率
考点二：销售额的确定
考点三：进项税额的抵扣
一、准予抵扣的
1、专票、专用缴款书（海关进口）
2、农产品抵扣
①有票的——按注明的增值税额为进项税额
②简易计税（按3%征收率）的——注明的金额×9%
③取得（开具）农产品销售发票或收购发票的——农产品买价×9%
④农产品是13%的税率——按照10%扣除
二、不可以抵扣的
①用于简易计税方法计税项目【直接×征收率，没有销项-进项这个问题】、免征增值税项目【没有销项，哪来的进项呢？】、集体福利or个人消费【纳税人的交际应酬消费属于个人消费】的购进【只有自产和委托加工，没有购进这个动作】货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
【注意】上述“购入固定资产、无形资产、不动产”——仅指专用；若是兼用的，可以全额抵扣。
②非正常损失
③购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
④纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用
考点四：增值税的纳税义务发生时间【每年必考！！！！】
营改增纳税义务的确定时间
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