1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（ ）为纳税人。否则，以（ ）为纳税人。
答案：该发包人；承包人。
2、资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以（ ）为增值税纳税人。
答案：资管产品管理人
3、【填空题】
（1）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（ ）税目缴税。
（2）运输工具承运业务，按（ ）缴税。
（3）融资性售后回租按什么税目缴税？融资租赁呢？
（4）将建筑物、构筑物等不动产or飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（ ）缴。
（5）固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照（ ）缴。
（6）以货币资金投资收取的固定利润or保底利润，按照（ ）缴。
答案：
（1）交通运输服务——陆路运输
（2）交通运输服务
（3）融资性售后回租按金融服务——贷款服务缴税；融资租赁按现代服务——租赁服务缴税
（4）现代服务——经营租赁服务
（5）建筑服务——安装服务
（6）金融服务——贷款服务
4、【易错点】装卸搬运服务按“现代服务—— 物流辅助服务”缴税；货运服务按“交通运输服务”缴税。
5、按照【传统增值税】《增值税暂行条例实施细则》，哪些情形属于视同销售行为？
答案：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产or委托加工的货物用于非应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集 体 福利or个 人 消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为 投 资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7） 将自产、委托加工或者购进的货物分配给 股 东or投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物 无 偿赠送其他单位or个人。
6、按照【营改增】《营业税改征增值税试点实施办法》，，哪些情形属于视同销售行为？
答案：
（1）单位or个体工商户向其他单位or个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（2）单位or个人向其他单位or个人无偿转让无形资产or不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
【注意】公益事业or社会公众的例外，即不交增值税。
（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
7、纳税人销售使用过物品和旧货的税务处理
答案：
8、企业销售货物提供商业折扣，并且销售额和折扣额在同一发票上，销售额应该怎样确定？
答：按折扣后的销售额。
9、销售金银首饰的企业发生以旧换新的业务，其销售额应该怎样确定？
答：按卖方实际收取的价款，即销售额=新旧差价+损耗费。
【备注】除了销售金银外，其余均是以新货物的售价作为销售额。之所以金银有例外，是因为金银还能够回炉重造，倒时候再销售，同样还要交销项税，所以税务局就对其网开一面。
10、涉及包装物押金的销售额的确定
答：【下图来自MR.H精讲班】
11、营改增中销售额确定
12、用于集体福利or个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，发生的进项税，可以抵扣吗？
答：不可以抵扣。同时，需要补充的是，购入固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的，才不得抵扣。如果是既用于上述不允许抵扣项目，又用于抵扣项目的, 该进项税额准予全部抵扣。
13、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务——不得抵扣进项税。
14、外国企业无偿援助的进口物资和设备，可以免征增值税吗？
答：不可以。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备才属于免税项目。
15、由残疾人直接进口供残疾人专用的物品，可以免征增值税吗？
答：不可以。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品才属于免税项目。
16、纳税义务发生时间
答案：
17、委托加工应税消费品的构成条件、纳税情况和代收代缴后的处理
答案：下图来自MR.H精讲班
18、金银铂钻（金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰）消费税的征税环节是？
答案：零售环节。
19、卷烟和超豪华小汽车消费税的加征环节分别是？
答案：批发环节加征；零售环节加征
20、【判断题】
（1）对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税（ ）。
（2）应该对调味料酒征收消费税（ ）。
（3）应该对体育用的发令纸、鞭炮药引线征收消费税（ ）。
（4）舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不征收消费税（ ）。
（5）不对电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车征收消费税（ ）。
答案：
（1）√
（2）×
（3）×
（4）√
（5）√
21、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照（ ）征收消费税。
答案：门市部对外销售额或者销售数量。
22、纳税人将应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据计算消费税。
答案：最高销售价格
23、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应纳入销售额。
24、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
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