1、增值税征税范围——营改增中的销售服务：尤其是交通运输服务、金融服务、现代服务（某服务应该归属于哪一大类服务）、生活服务。
2、视同销售行为：从单选考到不定项，每年必考！
【真题再现】
（2014年多选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A、将购进货物分配给股东
B、将购进货物用于集体福利
C、将购进货物无偿赠送给其他单位
D、将购进货物投资给其他单位
①将货物交付其他单位或者个人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④将自产or委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工的货物用于集 体 福利or个 人 消费；
⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为 投 资，提供给其他单位或者个体工商户；
⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给 股 东or投资者；
⑧将自产、委托加工或者购进的货物 无 偿赠送其他单位or个人。
3、一般销售方式销售额的确定：着重掌握价外费用（需要做价税分离）。
常考的，需要做价税分离的情况：
①非增值税专用发票（e.g.：普通发票上的零售价）
②价外费用
③包装物押金
④建筑合同上自产货物的销售额
4、（★★★）特殊销售方式销售额的确定：商业折扣、以旧换新、押金和租金的处理。
【真题再现】
1、（2019年单选题）洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（ ）
A、3500×1000×13%
B、3500×1000×（1-9%）×13%
C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D、3500×1000÷（1+13%）×13%
2、（2019年单选题）甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
A、（626.4+5.8+11.6）×13%
B、（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%
C、（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%
D、（626.4+11.6）×13%
5、营改增中销售额确定：哪些是以差额计税，哪些是以全额计税（MR.H已经帮大家整理好了）。营改增中销售额确定的总结＞＞
6、进项税额准予抵扣的情形（必考★★★）：着重掌握什么情况不得抵扣。
7、增值税税收优惠（有口诀。轻松搞定）：传统增值税免税项目、营改增试点过渡的免税规定、哪些跨境行为免征增值税？
8、增值税、消费税的纳税义务发生时间：对比学习，单选和多选频频考查（特别是增值是的纳税义务发生时间）。
【真题再现】
（2015年单选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、纳税人进口货物，为报关进口的当天
9、消费税的征税范围：应税消费品不仅要求种类符合，还要求交税环节也匹配。征税环节与征税对象的对应，是消费税必考的一个知识点。
10、消费税税目：MR.H整理了一张表，重点掌握“注意”里标注不征税的：
①【注意】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
②对调味料酒——不征收消费税
③对体育用的发令纸、鞭炮药引线——不征收消费税
④对舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩——不征收消费税
⑤对电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车——不征收消费税
⑥对最大设计车速不超过50千米/小时，发动机气缸总工作容量不超过50毫升的三轮摩托车不征收消费税；气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税
11、消费税应纳税额的计算：哪些是从量计征的、哪些是复合计税的，剩下的是从价计征的，组价公式（涉及进口的、委托加工的）。
12、★★★销售额和销售数量的确定（价外费用、自产自用→移送使用、委托加工→收回、进口→海关核定、门市部销售额的确定、换抵投销售额的确定、品牌使用费、包装物押金、以旧换新）。
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