货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，属于企业的一种金融资产。包含：库存现金、银行存款和其他货币资金。
清查结果 | 适用科目 | 账务处理 |
盘盈 | 应付未付：其他应付款 | 1借：库存现金 |
无法查明:营业外收入 | ||
盘亏 | 有赔偿：其他应收款 | 1借：待处理财产损溢 |
管理不善无法查明：管理费用 |
1、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。
2、银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
3、通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。
其他货币资金 | 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款 | |
其他货币资金的会计处理 | 银行汇票存款 | 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。 |
银行本票存款 | 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月 | |
信用卡存款 | 单位卡账户的资金一律从基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其帐户 | |
存出投资款 | 买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金（比较：存出保证金计入“其他应收款”，类似于押金） | |
外埠存款 | 企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 | |
例1【单选题】下面各项中，企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是（ ）
A.营业外收入
B.管理费用
C.其他业务收入
D.财务费用
例2【单选题】下列各项中，企业通过存出投资款专户购买其他公司股票时，就贷记的会计科目是（ ）
A.其他货币资金
B.库存现金
C.其他应收款
D.银行存款
备考2023年初级会计职称考试，更多省事、省时秘诀就在取证班，查看了解＞＞
阶段 | 课程 | |
预习阶段 | 学习方法指导班（如何提前备考） | |
零基础入门班（分析入门知识） | ||
基础阶段 | 新教材解析班 (紧扣考试方向，盘点考点) | |
教材精讲班 (深度讲解，横扫知识点) | ||
习题班 (习题讲解，掌握题感) | ||
强化阶段 | 真题解析班 (解读真题考点) | |
回炉考点班 (导师在线讲解，强化巩固) | ||
冲刺阶段 | 冲刺班 (高频考点串讲，举一反三) | |
| 模考金题班 (考前秘卷，真题演练) |
温馨提示：文章由作者233网校-zyp独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
