第一节 货币资金
1.2019年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未收到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后银行存款余额为（ ）
A、212.3
B、225.1
C、205.9
D、218.7
2.企业在现金清查中，发现库存现金较账面余额溢余200元，在未查明原因前，应贷记的会计科目是（ ）
A、营业外支出
B、待处理财产损溢
C、管理费用
D、其他应收款
3.下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是( )
A、应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款
B、应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款
C、无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入
D、无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出
4.下列项目中，不属于货币资金的是()。
A、库存现金
B、银行存款
C、应收账款
D、其他货币资金
5.( )是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
A、银行汇票存款
B、银行本票存款
C、其他货币资金
D、存出投资款
责编：233网校
