1.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A、用于家庭的支出
B、非广告性质赞助支出
C、已缴纳的增值税税款
D、生产经营过程中发生的财产转让损失
试题解析
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D
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一般
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个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭
的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。故，选项A、B、C不得税前扣除。
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2.中国公民李某某年10月购入某公司债券10 000份，每份买入价12元，另支付相关税费6 000元；
当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。
则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A、3200
B、2240
C、2000
D、2560
试题解析
- 正确答案
B
- 试题难度
一般
- 参考解析
该项所得的应纳税所得额=（15-12）×10 000×80%-6000×80%-8000=11 200（元），
李某应缴纳个人所得税=11200×20%=2240（元）。
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3.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A、家庭生活用电支出
B、直接向某灾区小学的捐赠
C、代公司员工负担的个人所得税税款
D、已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
试题解析
- 正确答案
D
- 试题难度
一般
- 参考解析
本题的考核点是个体工商户生产经营所得的税前扣除项目。选项A：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。此处可以与“个人独资企业”对比掌握，如果是个人独资企业生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，那么全部都不能扣除。选项B：直接捐赠支出，不得税前扣除，符合条件的公益性捐赠支出才能按规定扣除。选项C：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
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4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
试题解析
- 正确答案
B
- 试题难度
一般
- 参考解析
财产租赁所得适用20% 的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001 年1 月1 日起暂减按10% 的税率征收个人所得税。
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5.速算扣除数的作用主要是（ ）。
A、确定应纳税额的基础
B、减缓税率累进的速度
C、使计算准确
D、简化计算
