1.甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3 000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5 000万元，净值2 000万元，评估现值9 000万元，乙企业支付差价款6 000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是( )。
A、5 000万元
B、6 000万元
C、9 000万元
D、2 000万元
试题解析
- 正确答案
C
- 试题难度
一般
- 参考解析
以房产抵债或实物交换房屋。经当地政府和有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人，按房屋现值（即成交价格）缴纳契税。
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2.下列行为中，应缴纳契税的是( )。
A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人
B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
试题解析
- 正确答案
D
- 试题难度
一般
- 参考解析
选项A，个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外)，应对受赠人全额征收契税；但受赠人为法定继承人的，不征收契税；选项B，土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时免征契税，选项C，个人以自有房产作股投入本人独资经营的企业，由于产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，因此无需缴纳契税；选项D，以房产作投资、入股，房屋产权发生转移，视同房屋买卖，应对产权承受方征收契税。综上，本题应选D。
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3.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2020年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是（ ）。
A、居民甲应缴纳契税1万元
B、居民乙应缴纳契税1万元
C、居民甲应缴纳契税10万元
D、居民乙应缴纳契税10万元
试题解析
- 正确答案
C
- 试题难度
一般
- 参考解析
本题主要考核“以房产抵债应纳契税的计算”。抵债房屋的价值=180+20=200(万元)，所以由甲企业缴纳契税=200×5％=10(万元)
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4.下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。
A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人
B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
试题解析
- 正确答案
D
- 试题难度
一般
- 参考解析
选项A，个人将自有房产无偿赠与法定继承人，选项B，企业以自有房产等价交换另一企业的房产，选项C，个人以自有房产投入本人独资经营的企业，不征收契税。
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5.下列免征契税的是（）。
A、国有土地使用权出让
B、房屋赠与
C、土地使用权转让
D、价格相等的房屋交换
试题解析
- 正确答案
D
- 试题难度
一般
- 参考解析
土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
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