1.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。
A、县城居民之间互换自有居住用房屋
B、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D、房地产公司出租高档住宅
试题解析
- 正确答案
B
- 试题难度
- 参考解析
土地增值税的计税的关键是产权发生了转移。选项B，房屋权属发生了转移，应当缴纳土地增值税；选项C、D，房屋权属没有发生变更，不用缴纳土地增值税。选项A对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
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2.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的
C、转让未竣工结算房地产开发项目50％股权的
D、取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
试题解析
- 正确答案
A
- 试题难度
- 参考解析
符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；③直接转让土地使用权的。
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3.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。
A、房地产的出租行为
B、房地产的抵押行为
C、房地产的重新评估行为
D、个人互换自有住房的行为
试题解析
- 正确答案
D
- 试题难度
一般
- 参考解析
选项A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；
选项B：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；
选项C：房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。
注意此题考查的是关于征税范围的内容，而不是税收优惠，房地产的交换，这种情况是指一方以房地产与另一方的房地产进行交换的行为。
由于这种行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按《土地增值税暂行条例》规定，它属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（属于优惠措施）
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4.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A、房地产公司出租高档住宅
B、县城居民之间互换自有居住用房屋
C、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
试题解析
- 正确答案
C
- 试题难度
一般
- 参考解析
选项A，房地产公司出租高档住宅、选项D，房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入，因产权未发生变动，不征土地增值税；
选项B，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
选项C，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
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5.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，则其适用税率为（ ）。
A、30％
B、40％
C、50％
D、60％
试题解析
- 正确答案
B
- 试题难度
一般
- 参考解析
增值税扣除项目金额比例=(5000-3200)÷3200 ×100％=56．25％，适用第二级税率，即40％。
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