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2020年注册会计师《财务成本管理》第十二章练习题

来源:233网校 2020年6月30日

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2020年注册会计师《财务成本管理》第十二章试题及答案

1、(单选题)公司采取激进型投资策略管理营运资本投资,产生的效果是(  )。

A. 资产收益较高,风险较高 

B. 资产收益较高,资产流动性较高

C. 资产收益较低,风险较低 

D. 资产收益较低,资产流动性较高

参考答案:A
参考解析:激进型营运资本投资策略,表现为较低的流动资产 / 收入比率,流动资产持有较少,会降低持有成本所以提高了收益性,但增加了短缺成本所以增加了风险。

2、(多选题)甲公司采用随机模式进行现金管理,确定最低现金持有量是 10 万元,现金返回线是 40 万元,下列操作中正确的有(  )。

A. 当现金余额为 50 万元时,应用现金10 万元买入有价证券 

B. 当现金余额为 8 万元时,应转让有价证券换回现金 2 万元 

C. 当现金余额为 110 万元时,应用现金 70 万元买入有价证券

D. 当现金余额为 80 万元时,不用进行有价证券与现金之间的转换操作

参考答案:CD

参考解析:已知现金存量的下限为 10 万元,现金返回线为 40 万元,可以计算出现金存量的上限 H = 3R-2L = 3×40-2×10 = 100( 万 元)。当现金余额在上下限之内,不用进行有价证券与现金之间的转换操作,当现金持有量突破了上下限之后,需要买入或卖出证券,使现金持有量回归到现金返回线上。

3、(单选题)某公司拟使用短期借款进行筹资,下列借款条件中,不会导致实际利率高于名义利率的是(  )。

A. 按贷款一定比例在银行保持补偿性余额 

B. 按贴现法支付银行利息 

C. 按收款法支付银行利息 

D. 按加息法支付银行利息

参考答案:C
参考解析:收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法,相当于到期一次还本付息。

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