一、资产负债表
概念 | 会计恒等式 | 作用 |
资产负债表报告企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况。报告时点通常为会计季末、半年末或年末。 | 资产=负债+所有者权益 | ①资产负债列出了企业占有资源的数量和性质。 ②资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。 ③资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况。 ④资产负债表可以为收益把关。 |
资产：表示企业所拥有或掌握的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产，流动资产（应收账款、应收票据、存货等），非流动资产（固定资产、长期待摊费用等）。
负债：表示企业所应支付的所有债务，流动负债（短期借款、应付账款、应付票据等）、非流动负债（长期借款、应付债券等）。
所有者权益：企业总资产中扣除负债所余下的部分，表示企业的资产净值，股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
二、利润表
（1）概念：也称损益表，反映一定时期（如一个会计季度或会计年度）的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。
（2）构成：收入-成本和费用=利润
利润表起点是公司在特定会计期间的收入，然后减去与收入相关的成本费用；利润表重点是本期的所有者盈余。
三、现金流量表
概念 | 结构 | 作用 |
现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形。以收付实现制为基础编制。 | 经营活动产生的现金流量（CFO） + 投资活动产生的流量（CFI） + 筹资活动产生的流量（CFF）
| ①评价企业未来产生现金净流量的能力; ②评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况; ③分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因; ④全面了解企业财务状况 ⑤有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力创造现金流量的能力和支付股利的能力。 |
四、出题方向参考
（1）资产负债表/现金流量表的作用
（2）三大报表的概念理解，哪些是反映会计期间的？哪些是反映时点的？
（3）现金流量表的构成
（4）会计恒等式
五、真题练习
1、F公司2016年度资产负债表中，流动负债总计10亿元，非流动负债总计3亿元，所有者权益22亿元，则当年f公司的总资产为（）亿元
A、35
B、9
C、22
D、13
2、关于现金流量表，以下表述错误的是（）
A、现金流量表是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制（即实际现金流量和现金流出）为基础编制的
B、现金流量表的作用，包括反应企业的现金流量，评价企业为了产生现金净流量的能力
C、现金流量表，所表达的是企业在特定会计期间内现金（包含现金等价物）的增减变动等情形
D、分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力，获取现金的能力，创造现金流量的能力和支付股利的能力
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