您现在的位置:233网校 >基金从业 > 证券投资基金基础知识 > 证券投资基金基础知识学霸笔记

基金从业学霸笔记:投资者投资基金涉及的税收项目

作者:233网校-科科 2021-05-18 17:37:13
导读:大家在学习基金税收时很容混淆,今天我们跟着赵聪老师通过表格来梳理清楚。

1、增值税

机构投资者

个人投资者

①买卖基金份额的差价:征收

②买入并持有到期:不征

③合格境外投资者在境内买卖证券、香港投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入:免征

④资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人

买卖基金份额:暂免

【真题回顾】基金运营过程中发生的增值税的缴纳主体是()

A、基金管理人

B、沪深交易所

C、基金托管人

D、券商

参考答案:A
参考解析:国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定:“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人”。

2、印花税

机构投资者

个人投资者

买卖基金份额:暂免

①买卖基金份额:暂免

②中国香港投资者通过基金互认买卖内地基金份额:暂免

③内地投资者通过基金互认买卖中国香港基金份额:按中国香港税法规定

【真题回顾】关于个人投资者买卖基金的印花税,以下说法正确的是()

A、买入时暂不征收印花税,卖出时才征收印花税

B、卖出时暂不征收印花税,买入时才征收印花税

C、双倍征收印花税

D、暂免征收印花税

参考答案:D
参考解析:对于投资者买卖基金产生的税收可分为:①机构投资者买卖基金的税收,包括增值税、印花税和所得税;②个人投资者投资基金的税收,包括增值税、印花税和所得税。其中,对个人投资者免征增值税;对于个人投资者和机构投资者,买卖基金份额均暂免征收印花税。

3、所得税


机构投资者

个人投资者

买卖基金份额的差价收入

征收

 

买卖/申赎基金份额的差价收入:暂免

从基金分配中获得的收入

暂免

①从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入:免征

②从基金分配中获得的股票股利、债券利息、存款利息,由上市公司、发行债券的企业和银行按20%代扣代缴

③基金向个人分配时,不再征收(从基金分配中取得的收入:免征)

内地投资者通过基金互认买卖香港基金份额

差价:征收

从基金分配取得的收益:征收

差价:暂免

从基金分配取得的收益:由其在内地的代理人按20%代扣代缴

【真题回顾】下列投资行为所获得的收入需要交纳所得税的是()

A、机构投资者获得的基金分红款

B、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入

C、个人投资者获得的基金分红款

D、机构投资者买卖基金份额获得的差价收入

参考答案:D
参考解析:机构投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税;机构投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税。个人投资者买卖基金份额获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税。个人投资者从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税。

4、【补充】上市公司股息红利差别化个人所得税政策

取得境内上市公司股息红利所得(差异化政策):

①持股期限≤1个月个 ,实际税率20%

②1个月<持股期限≤1年,实际税率10%

③持股期限>1年,暂免征税

④ 持股期限为买入日至卖出日

6月的基金从业考试报名已经开始,已经报名的同学,现在就可以开始备考了,因为基金从业考试内容多,专业性又比较强,所以学习时长已经在那了。越早开始备考,每天的学习任务就越轻,开始得越晚,任务就越重也越难坚持。我们没有必要将饭留到最后一口吃。

目前来说笔者比较推荐大家报名的是基金从业至尊班,从零基础阶段开始备考,到取证后的就业指导,课程体系比较完善。督学服务更是适合资质比较弱的考生。

上岸快人一步>>点击加购至尊班


备考担忧

至尊班

自身零基础,一次考全科压力大?

中途有其他事情影响,耽误考试计划?

有效期12个月,可覆盖3次考试期!

考试不通过,不限次免费重学!

福利:有效期内全科通关,奖学金100元

小白考生备考不知如何下手?

取证后不知如何找工作?

工作如何上手?

四阶段课程:

基础阶段:教材精讲班、真题考点班

强化阶段:冲刺串讲班、专项班

冲刺阶段:模考金题班

上岗阶段:上岗实战班

自制力不足,学习计划常被耽误;

基础差担心跟不上进度;

 

授课老师+班主任+助教三师资严管督学

微信群50人小班管理

学习效果监督、成绩追踪、按周布置作业

考前名师直播、1V1答疑

温馨提示:文章由作者233网校-pjm独立创作完成,未经著作权人同意禁止转载。

app下载

百万考生备考神器

返回顶部