一文掌握！证券投资基金基础重要考点：三大财务报表

作者：233网校-三月 2023-08-17 17:14:32

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导读:本文汇总了资产负债表、利润表、现金流量表三大财务报表，重点掌握基本结构。

资产负债表

含义

反映企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况。

资产＝负债＋所有者权益

报告时点：会计季末、半年末、年末

基本作用

（1）列出企业占有资源的数量和性质。

（2）表上的资源为分析收入来源性质及稳定性提供基础

（3）资产项：揭示企业资金占用情况

（3）负债项：说明企业的资金来源和财务状况

资产

企业所拥有或控制的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产

（1）流动资产：货币资金、应收账款、应收票据、存货（流动资产中存货流动性最差）等

（2）非流动资产：固定资产、无形资产、长期股权投资、长期待摊费用等

负债

企业所应支付的所有债务

（1）流动负债：短期借款、应付账款、应付票据等

（2）非流动负债：长期借款、应付债券等

所有者权益

（股东权益或净资产）：是清偿各种债务后，企业股东所拥有的资产价值

（1）股本（实收资本）：按面值计算的股本金

（2）资本公积：股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等

（3）盈余公积：法定盈余公积和任意盈余公积

（4）未分配利润：留待以后年度分配的利润或待分配利润

利润表

含义	损益表反映一定时期的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。评价企业的整体业绩和经营绩效
构成	营业收入，与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用，利润
基本结构	收入－成本和费用＝利润（或盈余）营业收入－营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等＝营业利润营业利润＋营业外收入（如：投资收益）－营业外支出＝利润总额利润总额－所得税费用＝净利润
注	净利润重点应用于评价企业整体业绩净利润＝息税前利润－利息费用－税费

现金流量表

含义	特定会计期间内，企业的现金及现金等价物的增减变动等；以收付实现制为基础编制。
作用	（1）反映企业的现金流量，评价企业现金来源及去向（2）评价企业获取现金的能力、创造现金流量的能力、偿债能力和支付股利的能力（3）分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因
净现金流	NCF＝CFO＋CFI＋CFF 期末现金余额＝期初现金余额＋当期净现金流若涉及外汇，则NCF＝CFO＋CFI＋CFF＋外汇变动影响
基本结构	（1）经营活动产生的现金流量（CFO）流入：销售商品、提供劳务收到的现金流出：购买商品、支付给职工的现金、支付的税费（2）投资活动产生的现金流量（CFI），长期资产流入：取得投资收益流出：购建资产（3）筹资（或融资）活动产生的现金流量（CFF）长期资本（股票、债券、贷款）筹集资金流入：取得借款（如发行债券）流出：偿还债务、分配股利或利润、偿付利息