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一造《土建案例分析》学霸笔记:建设项目投资估算考点汇集

作者:233网校-刘优优 2022-06-22 00:00:34
建设项目投资估算

考点一:建设项目总投资构成图

图片1.png

考点二:流动资金估算方法

1、扩大指标估算法

项目的流动资金=拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额

2、分项详细估算法

序号

项目名称

计算公式

流动资产

流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款

1

应收账款

应收账款=年经营成本÷年周转次数

2

现金

(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数

3

存货

外购原材料、燃料+在产品+产成品

3.1

外购原材料、燃料

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数

3.2

在产品

在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数

3.3

产成品

产成品=年经营成本÷年周转次数

4

预付账款

预付账款=年预付账款÷年周转次数

流动负债

流动负债=应付账款+预收账款

1

应付账款

年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数

2

预收账款

年预收账款÷年周转次数

流动资金

流动资金=流动资产-流动负债

【经典案例】

某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年,运营期8年。项目运营期第1年,外购原材料、燃料费为1680万元,工资及福利费为700万元,其他费用为290万元,存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。运营期第2~8年流动资产为855万元,流动负债为350万元。

问题:列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。

参考解析:

运营期第1年应投入的流动资金:

应收账款=年经营成本÷12=2700÷12=225万元

现金=(工资及福利费+其他费用)÷9=(700+290)÷9=110万元

存货=385万元

流动资产=225+110+385=720万元

应付账款=外购原材料、燃料费÷6=1680÷6=280万元

流动负债=应付账款=280万元

运营期第1年应投入的流动资金=720-280=440万元

运营期第2年应投入的流动资金=855-350-440=65万元

考点三:建设期利息

1、名义利率与有效利率

有效利率=(1+名义利率÷年计息次数)年计息次数-1

2、建设期贷款利息= Σ(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率

【经典例题】

某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年,运营期8年。项目建设的其他基本数据如下:

1.项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元),预计全部形成固定资产,固定资产使用年限8年。按直线法折旧,期末净残值率为5%。

2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款,借款总额为3000,借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。

问题:列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。

参考解析:

建设期利息:

第1年:1500×1/2×6%=45万元

第2年:(1545+1500×1/2)×6%=137.7万元

合计:45+137.7=182.7万元

固定资产折旧费:(5300+182.7-300)×(1-5%)÷8=615.45万元

考点四:预备费

预备费=基本预备费+价差预备费

1、基本预备费

基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费率

2、价差预备费

价差预备费p=Σ It[(1+f)m (1+f)0.5 (1 +f)t-1 -1]

It一一建设期第t年的投资计划额(工程费用+工程建设其他费用+基本预备费);

f一一建设期年均投资价格上涨率;

m一一建设前期年限。

考点五:设备工器具购置费

进口设备购置费

序号

项目名称

计算公式

设备原价(抵岸价)

设备原价=CIF+从属费

1

CIF(到岸价、关税完税价)

CIF=FOB+国际运费+国外运输保险费

1.1

FOB(货价、离岸价)


1.2

国际运费

国际运费=FOB×运费率

1.3

国外运输保险费(价内费)

国外运输保险费=(FOB+国际运费)÷(1-保险费费率)×保险费费率

2

从属费

从属费=银行财务费+外贸手续费+关税+消费税+增值税+车辆购置税

2.1

银行财务费

银行财务费=FOB×银行财务费费率

2.2

外贸手续费

外贸手续费=CIF×外贸手续费费率

2.3

关税

关税=CIF×关税税率

2.4

消费税(价内费)

消费税=(CIF+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率

2.5

增值税

增值税=(CIF+关税+消费税)×增值税税率

2.6

车辆购置税

车辆购置税=(CIF+关税+消费税)×车辆购置税税率

运杂费

运杂费=国内供销、运输、装卸、包装+采保费

1

国内供销、运输、装卸、包装

设备原价×相关费率

2

采保费

(设备原价+国内供销、运输、装卸、包装)×相关费率

购置费

购置费=设备原价+设备运杂费

考点六:建筑安装工程费

1、按照费用构成要素划分

建筑安装工程费=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税金

2、按照工程造价形成划分

建筑安装工程费=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金

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3大阶段

班级

内容

基础阶段

零基础入门班

分析入门知识

教材精讲班

熟悉教材考点脉络

专题班

针对性强化重难点内容

强化阶段

习题班

解析经典习题、掌握答题技巧

高频考点班

串讲章节得分要点

案例专项班

以题带点突破难点

冲刺阶段

模考金题班

剖析2套内部试题

真题解析班

深度掌握高频出题点

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