2026年《中级财政税收》考试大纲

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握习近平经济思想的核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要

求，是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制

度、所得税制度、财产和行为税制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制

度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以

及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。

考试内容与要求

1．公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，了解市场失灵的表现，理

解公共财政存在的前提，掌握财政职能的基本理论、财政职能的内容。

2．财政支出理论与内容。了解财政支出的分类，理解财政支出的经济影响，掌握财政支出

规模的衡量指标、财政支出规模的增长趋势、影响财政支出规模的宏观因素，了解财政支出效

益的特点，熟悉财政支出效益的考核方法，掌握购买性支出和转移性支出的具体内容。

3．税收理论。理解税收的基本原理，熟悉税收原则，了解税制与税制结构，理解税收负

担，了解国际税收相关概念，掌握解决国际重复征税的方法。

4．货物和劳务税制度。掌握增值税的各项规定，增值税应纳税额的计算方法，增值税的征

收管理规定，掌握消费税的各项规定、消费税应纳税额的计算方法，熟悉关税的各项规定、关

税应纳税额的计算方法。

5．所得税制度。掌握企业所得税制度的各项规定、企业所得税应纳税额的计算方法，熟悉

企业资产的税务处理，掌握征收管理方法，了解个人所得税制度的各项规定，掌握个人所得税

应纳税额的计算方法。

6．财产和行为税制度。理解房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、

印花税、城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加、车船税、车辆购置税、船舶吨税、环

境保护税、资源税、烟叶税等各税种及其规定，掌握各税种应纳税额的计算方法与征收管理方

法。

7．税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，熟悉税务登记、账簿凭证管理、发票

管理、纳税申报，了解税收征收管理的内容，掌握税款征收、纳税担保、税收保全和税收强制

措施、税款追征与退还、欠税管理等内容，理解纳税信用管理和税务行政救济管理。

8．纳税检查。了解纳税检查的基本概念、必要性和范围，理解纳税检查的方法，熟悉会计

凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，掌握账务调整的基本方法，熟悉增值税会计科目的设

置，掌握增值税、消费税、企业所得税的检查方法与账务调整。

9．公债。理解公债理论，熟悉公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有

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