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1、公共物品的融资：政府融资（强制融资）、私人融资（自愿融资）、联合融资
【证人联合融资】
2、公共选择——詹姆斯、戈登（美）
三大理论基石：①个人主义方法论；②“经济人”假设；③作为一种交易的政治过程。
3、财政支出规模指标：
（1）绝对规模指标
（2）相对规模指标：财政支出/GDP（政府干预程度）；中央财政支出/全国财政支出（中央对地方控制程度）
4、衡量财政支出规模变化的指标：
财政支出增长率：当年财政支出比上年增减额/上年财政支出
财政支出增长的弹性系数：Eg=财政支出增长率/国内生产总值增长率
财政支出增长的边际倾向：财政支出增长额/国内生产总值增长额
【增长弹性倾向】
5、财政支出规模增长的理论解释
理论 | 提出者 | 解释 |
“政府活动扩张法则”瓦格纳法则 | 瓦格纳（德） | 工业化→市场扩张→市场关系复杂→冲突矛盾多→需要法律→增加支出去维护正常秩序；纠正市场失灵负面影响→财政支出↑；文化、教育等增长>国内生产总值的增长→财政支出↑； 【维稳、纠正市场失灵；文化、教育、福利等增多】 |
梯度渐进增长理论 | 皮考克和魏斯曼（英） | 1890-1955年数据提出；公共支出增长内在原因：公众可容忍税收水平提高。 |
经济发展阶段增长理论 | 马斯格雷夫（美） | 不同时期财政支出作用变化→财政支出变化 |
非均衡增长理论 | 鲍莫尔（美） | 进步部门（技术）、非进步部门（劳动），维持两个部门的均衡增长→财政支出↑ |
“财政幻觉” | 公共选择学派 | 民众：关心扩大公共支出给自己的好处，忽视税收负担可能同时增长； 政治家为了获取民众的拥护→增加财政支出 |
【鲍莫尔、马斯格雷夫 （美）；皮考克和魏斯曼（英）； 宝马美，皮裤提督（提督）英俊】 | ||
6、财政支出绩效评价：
评价原则 | 统一领导、分类管理、客观公正、科学规范 |
评价方法 | 比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法 |
指标确定原则 | 相关性、可比性、重要性、经济性 |
评价程序 | 前期准备→实施评价→撰写评价报告 |
评价结果 | 作为中央部门和财政部以后年度编制和安排预算的重要参考依据 |
7、税负转嫁：前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）、消转、旁转、税收资本化
【记忆tips】
生产要素供应商→（压低要素价格）企业（提高商品价格）→商品购买者（消费者）
向前转：提高商品价格，转给商品购买者。
向后转：压低要素进货价格，转给生产要素供应商。
消转：自己降低成本自己消化。
混转：既向前又向后，或者自己承担。
旁转：除了 供应商、自己、购买者，转给如运输方。
税收资本化：后转的一种特殊形式，记忆土地交易即可。
8、国债：
特征 | 自愿性、有偿性、灵活性 |
政策功能 | 弥补赤字、调节货币供应量和利率、筹资资金和调控宏观经济 |
指标 | 国债负担率=国债累计余额/GDP， 衡量国债相对规模的两大指标 |
发行方式 | 公募招标、承购包销、直接发售、“随买”方式 【工程直接随便买】 |
交易方式 | 现货、回购、期货、期权 |
9、税收要素：纳税人、课税对象（客体、区分标志）、税率（中心环节、深度）、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点
10、税收分类：
（1）按课税对象：流转税、所得税（个人、企业）、财产税（房产税、车船税、契税）、资源税（资源税、土地使用税）、行为税类（印花税、城市维护建设税）
（2）按税负能否转嫁：直接税（所得税、财产税）；间接税（流转税）
（3）按权限：中央税（消费税、关税）、地方税（房产税、土地增值税、车船税）、中央和地方共享税（增值税、所得税）
（4）按计量标准：从价税（增值税、所得税）；从量税（啤酒、汽油、柴油）
（5）按税收与价格的关系：价外税、价内税（消费税）
注：增值税，零售以前价外，零售时价内税
11、我国税收分类——流转税
13% | 有形动产租赁服务，提供加工、应税服务和修理、修配劳务 【13有工应双修】 |
9% | 交通运输、基础电信服务、建筑、邮政、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等、饲料、化肥、二甲醚 6气：（暖气、天然气、冷气、煤气、沼气） 5出版：（图书、杂志、报纸、音像制品、电子出版物） 4农：（农产品、农机、农药、农膜） 3用：（食用植物油、食用盐、居民用煤炭制品） 2水：（自来水、热水） 【交基邮建不动产、转让饲料化肥二甲醚、6气4农5出版、3用2水999】 |
6% | 增值电信服务、金融服务、生活服务 【增值金融生活666】 |
0税率 | 纳税人出口货物、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产等。【出口无形服务0】 |
12、免税：省、部、军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发点的奖金、国际公约规定的免税所得；国债、国家发行的金融债券、利息；保险赔款；按规定的补贴、津贴；福利费、抚恤费、救济金；军人转业费、复员费；依法面试的外交代表、使领馆官员所得。【国家发钱很保险】
13、政府预算分类：
（1）按预算编制形式：单式、复式
（2）按预算编制依据的内容和方法：增量预算、零基预算
（3）按预算作用时间：年度、多年（逐年递推或滚动）
（4）预算收支平衡：平衡预算、差额预算
（5）预算项目是否直接反应经济效益：投入预算、绩效预算、规划——项目预算
（6）按预算管理层级：中央、地方
【担负多年增肌差评，规划投入技校】
14、建立部门预算制度：（自上而下，两上两下）
部门收入预算——标准收入预算法，部门支出预算——零基预算法
15、财政分配和管理机构的设置：五级（中央、省、市、县、乡）
16、政府间事权支出责任的划分（基础）：受益、效率、区域、技术原则
政府间财政收入划分：集权、效率、恰当、收益与负担对等
【支出预计瘦小 收入极小当对等】
17、财政政策类型：
（1）按调节经济周期：自动稳定（累进所得税、政府福利支出）、相机抉择（汲水、补偿）
（2）按功能：扩张、紧缩、中性
18、税收乘数=国民收入变动率/税收变动率 KT=∆Y/∆T=-b/（1-b）
政府购买支出乘数=国民收入变动率/政府购买支出变动率KG= ∆Y/∆G=1/（1-b）
平衡预算乘数Kb=∆Y/∆G=（1-b）/（1-b）=1
b：边际消费倾向
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