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一、增值税法
（一）征税范围（5大类）
销售或者进口的货物、提供的应税劳务、提供应税服务、销售无形资产、销售不动产
（二）税率
1.基本税率13%：销售或者进口货物（适用低税率的除外）、销售劳务、有形动产租赁服务
2.低税率9%：交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权以及特定货物（例如农产品、自来水图书、报纸、杂志等）
3.低税率6%：除上述基本税率和低税率以外的其他征税项目。
4.零税率：纳税人出口货物，税率为零，但是，国务院另有规定的除外。
5.小规模纳税人以及一般纳税人适用简易办法计税的，征收率一般为3%，另有规定的除外。
（三）纳税人
根据纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。
经营规模 | 具体情形 | 纳税人类型 |
年应增值税销售额500万元及以下 | 会计核算健全，能够提供准确税务资料。 | 可以成为一般纳税人 |
不能满足上述条件 | 小规模纳税人 | |
年应增值税销售额超过500万元 | 个体工商户以外的其他个人 | 小规模纳税人 |
一般情况 | 应当向税务机关申请办理一般纳税人登记 |
（四）当期应缴纳增值税计算（一般纳税人）
当期应缴纳增值税金额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
二、消费税法
（一）消费税的征税范围
只有特定商品（15类）才征收消费税，具体包括：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。
（二）消费税征税环节
应税消费品 | 生产、委托加工、进口环节 | 批发环节 | 零售环节 |
卷烟 | √ | √ | / |
超豪华小汽车 | √ | / | √ |
金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 | / | / | √ |
其他应税消费品 | √ | / | / |
（三）消费税的税率
消费税的税率包括比例税率和定额税率两类
（1）多数税目适用比例税率；
（2）成品油和啤酒、黄酒适用定额税率；
（3）卷烟（不包括烟丝和雪茄烟）和白酒（包括粮食白酒和薯类白酒）同时适用比例税率和定额税率，即复合税率。
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