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2021年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题（考生回忆 版）

第1题 单选题 （每题0.5分，共40题，共20分） 下列每小题的四个选项中，只有一项是最 符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1、某注册会计师在首次公开发行审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证 及回函工作的通知》，下列说法正确的是（）。

A 、 在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、 填写相关信息并签章

B 、 银行业金融机构应当收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接 回复会计师事务所或交付该注册会计师

C 、 如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知会计师事务所及该注册 会计师，以保证回函效率

D 、 银行业金融机构可拒绝该注册会计师提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求

2、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于对投资银行类项目负有主要管 理或执行责任人员的收入递延支付年限的说法，正确的是（）。

A 、 原则上不得少于5年 B 、 原则上不得少于4年 C 、 原则上不得少于3年 D 、 原则上不得少于2年

3、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理事务报告必须涵盖的内容 不包括（）。

A 、 债券信用评级发生变化 B 、 发行人年度股东大会召开的情况

答案： A 解析：根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》的规定，具体分析如下：

B项，银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内，按照要求将回函直接回复 会计师事务所或交付跟函注册会计师。

C项，如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当在收到询证函3个工作日内通知会计师 事务所，以保证回函效率。

D项，银行业金融机构应当规范银行函证回函工作，严格按照本通知要求及操作指引进行回函。银行 业金融机构应当严格按照操作指引要求提供资金池等创新业务相关信息。

◆

答案： C 解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第三十条，证券公司应当针对管理和执行投

资银行类项目的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明确递延支付人员

范围、递延支付年限和比例等内容。

对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年。

◆

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2021年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题（考生回忆 版）

第1题 单选题 （每题0.5分，共40题，共20分） 下列每小题的四个选项中，只有一项是最 符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1、某注册会计师在首次公开发行审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证 及回函工作的通知》，下列说法正确的是（）。

A 、 在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、 填写相关信息并签章

B 、 银行业金融机构应当收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接 回复会计师事务所或交付该注册会计师

C 、 如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知会计师事务所及该注册 会计师，以保证回函效率

D 、 银行业金融机构可拒绝该注册会计师提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求

2、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于对投资银行类项目负有主要管 理或执行责任人员的收入递延支付年限的说法，正确的是（）。

A 、 原则上不得少于5年 B 、 原则上不得少于4年 C 、 原则上不得少于3年 D 、 原则上不得少于2年

3、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理事务报告必须涵盖的内容 不包括（）。

A 、 债券信用评级发生变化 B 、 发行人年度股东大会召开的情况

答案： A 解析：根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》的规定，具体分析如下：

B项，银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内，按照要求将回函直接回复 会计师事务所或交付跟函注册会计师。

C项，如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当在收到询证函3个工作日内通知会计师 事务所，以保证回函效率。

D项，银行业金融机构应当规范银行函证回函工作，严格按照本通知要求及操作指引进行回函。银行 业金融机构应当严格按照操作指引要求提供资金池等创新业务相关信息。

◆

答案： C 解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第三十条，证券公司应当针对管理和执行投

资银行类项目的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明确递延支付人员

范围、递延支付年限和比例等内容。

对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年。

◆

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C 、 发行人募集资金使用及专项账户运作 D 、 发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况

4、以下税种产生的税收收入，全部属于中央政府固定收入的是（）。

A 、 企业所得税 B 、 消费税 C 、 车船税 D 、 印花税 E 、 个人所得税

答案： B 解析：根据《公司债券受托管理人执业行为准则》第十六条，受托管理人应当建立对发行人的定期

跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年六月三十日前向市

场公告上一年度的受托管理事务报告。

前款规定的受托管理事务报告，应当至少包括以下内容：

（一）受托管理人履行职责情况；

（二）发行人的经营与财务状况；

（三）发行人募集资金使用及专项账户运作情况；

（四）内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化的，说明基本情况及处理结果；

（五）发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况；

（六）发行人在公司债券募集说明书中约定的其他义务的执行情况（如有）；

（七）债券持有人会议召开的情况；

（八）发生本准则第十一条规定情形的，说明基本情况及处理结果。

第十一条，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出

现以下重大事项：

（一）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；

（二）债券信用评级发生变化；

（三）发行人主要资产被查封、扣押、冻结；

（四）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况；

（五）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十；

（六）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十；

（七）发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失；

（八）发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定；

（九）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚；

（十）发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；

（十一）发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法

机关采取强制措施；

（十二）其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。

◆

答案： B 解析：1、中央税包括：关税、消费税、海关代征的消费税和增值税、车辆购置税。 2、地方税包括：房产税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、契税、土地增值税。 3、中央与地方共享税包括： （1）企业所得税：国有邮政企业、铁路运输企业、中国银行等企业缴纳的企业所得税，为中央政府 固定收入，其他企业缴纳的企业所得税，中央分享60%，地方分享40%。 （2）个人所得税：中央分享60%，地方分享40%。

◆

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C 、 发行人募集资金使用及专项账户运作 D 、 发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况

4、以下税种产生的税收收入，全部属于中央政府固定收入的是（）。

A 、 企业所得税 B 、 消费税 C 、 车船税 D 、 印花税 E 、 个人所得税

答案： B 解析：根据《公司债券受托管理人执业行为准则》第十六条，受托管理人应当建立对发行人的定期

跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年六月三十日前向市

场公告上一年度的受托管理事务报告。

前款规定的受托管理事务报告，应当至少包括以下内容：

（一）受托管理人履行职责情况；

（二）发行人的经营与财务状况；

（三）发行人募集资金使用及专项账户运作情况；

（四）内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化的，说明基本情况及处理结果；

（五）发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况；

（六）发行人在公司债券募集说明书中约定的其他义务的执行情况（如有）；

（七）债券持有人会议召开的情况；

（八）发生本准则第十一条规定情形的，说明基本情况及处理结果。

第十一条，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出

现以下重大事项：

（一）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；

（二）债券信用评级发生变化；

（三）发行人主要资产被查封、扣押、冻结；

（四）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况；

（五）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十；

（六）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十；

（七）发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失；

（八）发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定；

（九）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚；

（十）发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；

（十一）发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法

机关采取强制措施；

（十二）其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。

◆

答案： B 解析：1、中央税包括：关税、消费税、海关代征的消费税和增值税、车辆购置税。 2、地方税包括：房产税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、契税、土地增值税。 3、中央与地方共享税包括： （1）企业所得税：国有邮政企业、铁路运输企业、中国银行等企业缴纳的企业所得税，为中央政府 固定收入，其他企业缴纳的企业所得税，中央分享60%，地方分享40%。 （2）个人所得税：中央分享60%，地方分享40%。

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5、某公司的可转换债券，面值为100元，转换价格为50元，当前市场价格为90元，其标的股 票当前的市场价格为60元，该债券转换平价是（）。

A 、 30元 B 、 90元 C 、 100元 D 、 60元 E 、 45元

6、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是 （）。

A 、 试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许 发行在其他条款上具有不同设置的优先股

B 、 上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的可分配利润应当不少于优先股一年的股 息

C 、 公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告 D 、 上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之三十，且筹资金额不得 超过发行前净资产的百分之三十

7、下列审计程序中，与查找隐瞒销售收入最不相关的是（）。

A 、 从次年1月主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证，发运单和 销售发票

B 、 以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证，发

（3）增值税：自2016年5月1日营业税全部改征增值税起，所有行业企业缴纳的增值税，中央分享 50%，地方分享50%。 （4）城市维护建设税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的城市维护建设税属于中央 政府收入，其余部分归地方政府。

（5）资源税：陆地资源税属于地方收入，海洋石油资源税属于中央收入。 （6）印花税：从2016年1月1日起，证券交易印花税全部调整为中央收入。除证券交易印花税以外的 其他印花税为地方政府收入。

答案： E 解析：转换比例=可转换证券面值÷转换价格=100/50=2，可转换证券的转换平价=可转换证券的市场 价格÷转换比例=90/2=45。

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答案： A 解析：根据《优先股试点管理办法》的规定，具体分析如下：

B项，第十九条，上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股 一年的股息。

C项，第二十一条，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近三年财务报表 被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告；非公

开发行优先股，最近一年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项

对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

D项，第二十三条，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金 额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入计算。

◆