2006年会计初级职称考试经济法第七章练习题

11、由国家税务总局确定的平均成本利润率中，适用5％平均成本利润率的是（）。[答案/提问]
a、小轿车
b、甲类卷烟
c、粮食白酒
d、酒精
×正确答案:d
解析:小轿车适用8％平均成本利润率，bc两项适用10％平均成本利润率。

12、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。[答案/提问]
a、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
b、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
c、年不含税销售额在180万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
d、年不含税销售额在90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
×正确答案:c
解析:考点在对商业企业小规模纳税人与一般纳税人划分的180万元年销售额硬标准的认识。

13、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。[答案/提问]
a、外购的固定资产用于企业的生产经营活动
b、外购的床单用于职工福利
c、外购的礼品无偿赠送给客户
d、外购粮食分给职工个人
×正确答案:c
解析:无偿赠送他人的货物要视同销售货物计算销项税，同时可抵进项税。

14、某公司在2004年7月进口一批货物（适用17％的税率），海关核定的关税完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元、缴纳消费税2万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该公司在当月应向海关缴纳的增值税数额为（）。[答案/提问]
a、4.25万元
b、5.1万元
c、0万元
d、5.44万元
×正确答案:d
解析:进口货物的增值税的计算方法是：应纳税额＝组成计税价格×税率，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。

15、某个体经营者为从事生产经营的增值税小规模纳税人，其在2004年2月销售货物两次，一次收入4万元（不含税），另一次收入2.12万元（含增值税）；当月购进一批原材料，支付2万元，并取得税款为0.34万元的增值税专用发票一张。当月该个体经营者应纳增值税（）。[答案/提问]
a、0.36万元
b、0.02万元
c、0.37万元
d、0.03万元
×正确答案:a
解析:从事生产经营的小规模纳税人应纳增值税额为销售额乘以6％的征收率，不得扣除任何进项税额；如果销售额是含税销售额的，换算为不含税销售额（不含税销售额＝含税销售额÷1.06）

16、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。[答案/提问]
a、15300
b、14940
c、18000
d、17640
×正确答案:b
解析:本题考核点为营业税应纳税额的计算。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。

17、某企业在2004年7月生产香烟10吨，销售两次，一次销售6吨，得款600万元（不含增值税），另一次销售3吨，得款480万元；该企业将另外1吨香烟发给职工作为福利用品。根据规定，计征消费税时，用于职工福利的1吨香烟的销售额应为（）。[答案/提问]
a、100万元
b、160万元
c、130万元
d、120万元
×正确答案:d
解析:纳税人自产自用的应税消费品，由税务机关核定其销售额；核定标准是纳税人当月或最近月份销售同类应税消费品的价格；有多次销售且价格不同的，按照加权平均价格计算。本案纳税人当月销售同类香烟两次，价格不同，故取其加权平均价格计算用于职工福利的1吨香烟的销售额。

18、根据《营业税暂行条例》的规定，下列有关营业税扣缴义务人的表述中不正确的是（）。[答案/提问]
a、建筑安装业实行分包的，以建设单位作为分包人的营业税扣缴义务人
b、个人转让专利权的，由受让人为营业税扣缴义务人
c、委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
d、单位或个人进行演出由他人售票的，由售票者为扣缴义务人
×正确答案:a
解析:建筑安装业实行分包的，以总包人作为分包人的营业税扣缴义务人。

19、甲市a、b两店为实行统一核算的连锁店，a店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。[答案/提问]
a、将货物交付给位于乙市的某商场代销
b、销售乙市某商场的代销货物
c、将货物移送b店销售
d、为促销将本店货物无偿赠送消费者
×正确答案:c
解析:a店将货物转移到本市的b店，不属于视同销售行为。

20、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报进项税额的是（）。[答案/提问]
a、工业企业购进货物，款已付，货未入库
b、工业企业购进货物，款未付，货已入库
c、商业企业购进货物，已付部分款项，货未入库
d、商业企业购进货物，款未付，货已入库
×正确答案:b
解析:（1）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额；（2）工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额；（3）一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才能申报纳税。