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2019初级会计职称《经济法基础》练习题(Day57)

来源:233网校 2019年3月15日 分享到 评论

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(单选题)甲公司2017年应纳税所得额为1 050万元,其中50万元为境外分回的税后利润(境外所得税税率为20%),减免税额为10万元,已知所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额的计算公式中,正确的是( )。(本题不考虑境外利润还原问题)

A、(1 050-50)×25%+50×(25%-20%)-10=242.5(万元)

B、(1 050-50-10)×25%+50×(25%-20%)=250(万元)

C、1 050×25%+50×(25%-20%)-10=255(万元)

D、(1 050-50-10)×25%=247.5(万元)

参考答案:A
参考解析: 减免税额从应纳税额中直接抵减,境外所得税率低于25%,少缴纳的税款部分在境内予以补缴。

(单选题)根据个人所得税法律制度的规定,自2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,该限额为( )。

A、4 000元/年

B、4 800元/年

C、3 500元/年

D、2 400元/年

参考答案:D
参考解析:该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核

(单选题)某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2017年9月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额10 000元;本月销售货物取得零售收入共计15 000元,另外取得包装费800元。本月还销售自己使用过的旧车一辆,取得收入45 000元。已知增值税征收率为3%。该企业9月份应缴纳的增值税为( )。

A、(15 000+800)÷(1+3%)×3%-10 000×3%=160.19(元)

B、(15 000+45 000)÷(1+3%)×3%=1 747.57(元)

C、(15 000+800)÷(1+3%)×3%+45 000÷(1+3%)×2%=1 333.98(元)

D、(15 000+800+45 000)÷(1+3%)×3%=1 770.87(元)

参考答案:C
参考解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,不得抵扣进项税额。该小规模纳税人9月份应纳增值税=(15 000+800)÷(1+3%)×3%+45 000÷(1+3%)×2%=1 333.98(元)。
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