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初级会计职称考试《经济法基础》近年考题解析(第六章)

来源:大家论坛 2012年2月14日

二、多项选择题
1.(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。
A.纳税人偷税
B.纳税人抗税
C.纳税人骗税
D.纳税人计算错误少缴税款
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制,即税务机关可以无限期追征。
2.(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有( )。
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核税收法律责任。根据规定,税务机关作出的行政处罚行为包括:罚款;没收财物和违法所得和停止出口退税权等。
3.(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,属于税款征收措施的有( )。
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定,调整应纳税额
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
4.(2010年)关于税收优先权的下列表述中,正确的有( )。
A.除法律另有规定外,税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核税收优先权的规定。根据规定:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,所以选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,所以选项B正确,选项C错误;纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得,所以选项D正确。
5.(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核税收保全措施。选项A、B属于税收强制执行措施。

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