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初级会计职称考试《经济法基础》历年考题解析(第五章)

来源:233网校 2013年7月29日

  二、多项选择题
  1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有(  )。(2012年)
  A.保险赔偿
  B.劳动分红
  C.退休工资
  D.军人转业费
  【答案】ACD
  【解析】选项B:劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
  2.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的有(  )。(2011年)
  A.军人领取的转业费
  B.教师工资所得
  C.作家拍卖手稿所得
  D.工人取得的保险赔款
  【答案】AD
  【解析】(1)选项B:教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项C:作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
  3.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有(  )。(2011年)
  A.向贫困地区的捐赠
  B.向农村义务教育的捐赠
  C.向红十字事业的捐赠
  D.向公益性青少年活动场所的捐赠
  【答案】BCD
  【解析】(1)选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠,准予在税前全额扣除;(2)选项A:个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
  4.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有(  )。(2010年)
  A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
  B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
  C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地
  D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地
  【答案】ABC
  【解析】选项D:工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
  5.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有(  )。(2010年)
  A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
  B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
  C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费
  D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
  【答案】ABC
  【解析】(1)选项ABC:劳务报酬所得,是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入,包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
  6.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有(  )。(2010年)
  A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
  B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
  C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
  D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
  【答案】ABC
  【解析】选项D:个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
  7.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(  )。(2010年)
  A.年所得12万元以上的
  B.从中国境外取得所得的
  C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
  D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
  【答案】ABCD
  【解析】纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。

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