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2014年《经济法基础》考试真题(9.20上午网页版)

来源:233网校 2014年9月20日

  不定项选择题

  【资料一】杨某2013年10月取得如下收入:

  (1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168,修缮费2000;

  (2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;

  (3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元; ;

  (4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;

  (5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;

  已知:个人出租住房税率10%;

  1.下列说法中正确的有()

  A.保险赔偿属于不征税入

  B.保险赔偿是免税收入

  C.国债利息收入是不征税收入

  D.国债利息收入是免税收入

  【答案】BD

  【解析】保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。

  2.出租住房的个人所得税()。

  A. 3000×10%

  B. (3000-168-800)×10%

  C.(3000-168-800-800)×10%

  D. (3000-168-800-2000)×10%

  【答案】C

  3.稿酬的个人所得税()。

  A. 3000×3×(1-20%)×20%

  B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)

  C. (3000-800)×20%×3×(1-30%)

  D. (3000-800)×20%×3

  【答案】B

  4.下列说法中,正确的有()

  A.转让A股收入征收个人所得税

  B.转让A股收入不征收个人所得税

  C.A股股息收入不征税

  D.A股股息收入征税

  【答案】BD

  【解析】

  【资料二】甲企业为一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年8月发生如下业务:

  (1)从枣农收购红枣,收购凭证上注明价款3万,购进后一部分用于销售、一部分赠送关联企业、一部分职工个人消费;

  (2)销售烟酒商品,取得含增值税收入409500,另外销售食品袋收入2340元;

  (3)将一批自制糕点用于职工福利,成本 是7020元;

  (4)出租商铺取得租金5万,支付了招租费5000,支付工资是3000元,

  已知:营业税税率为5%.

  1.下列关于农产口的进项税的说法中,正确的为()

  A.全部农产品的进项税都可以抵扣

  B.用于销售部分的农产品的进项税可以抵扣

  C.用于赠送部分的农产品的进项税可以抵扣

  D.用于个人消费部分的农产品的进项税可以抵扣

  【答案】BC

  【解析】外购货物用于个人消费,不得抵扣进项,选项AD错误。

  2.销售烟酒商品应缴纳的增值税为()

  A. 409500÷(1+17%)×17%

  B. (409500+2340)×17%

  C.(409500+2340)÷(1+17%)×17%

  D. [409500+2340÷(1+17%)]×17%

  【答案】C

  3.业务3,该企业应缴纳的增值税为()

  A.7020*17%

  B.7020*(1+10%)*17%

  C.7020/(1-10%)*17%

  D.7020*(1+10%)/(1-10%)*17%

  【答案】B

  【解析】组成计税价格=成本*(1+成本利润率)=7020*(1+10%)

  4.出租商铺取得的收入,应缴纳的营业税是()

  A.(50000-5000)*5%

  B.(50000-3000)*5%

  C.(50000-5000-3000)*5%

  D.50000*5%

  【答案】D

  【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部,不得扣除任何费用,选项D正确。

  【资料三】甲公司2010年1月1日成立,王某为其法人代表。为了日常结算,甲公司在P银行申请开了基本存款账户;之后在 Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。

  要求:根据上述资料,回答下列小题:

  1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是()

  A税务登记证

  B.政府主管部门的批文

  C.企业法人营业执照正本

  D政府财政部门批文

  【答案】AC

  【解析】企业法人开立基本存款账户的,需要提供企业法人营业执照正本和税务登记证。(P101)

  2.开立基本存款账户需要预留的签章是()

  A.甲公司公章和王某签名加盖章

  B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章

  C.甲公司财务专用章加王某签章

  D.甲公司业务章加王某签名加盖章

  【答案】AC

  【解析】存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。选项AC正确。(P99)

  3.Q银行开立的一般存款账户,可以使用的用途为()

  A.借款转存

  B.借款归还

  C.其他结算

  D.现金支取

  【答案】ABC

  【解析】一般存款账户不得办理现金支取。(P102)

  4.撤销基本存款账户的需要办理的手续是()

  A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销。

  B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

  C. 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

  D. 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

  【答案】ABCD

  【资料】经济法大题考了一个基本存款账户开立需要带的材料,支票的签章和一般账户的用途,基本户的撤销流程。一大题,四小题全在了,非常简单。个人所得税的计算有大题,大家认真复习,有关于出租房租所得的计算(注意维修费用月扣除上限800元)、稿酬所得(3700元,3次,记得加计扣除30%)、转让股票所得(转让上市公司股票,减半征收个税)、股息红利所得(应该是全额计税的吧)。

  有个大题考约旦比例,本月偷产270件A,216件B,料40元/千克(A:4800千克、B:4000千克)第一问,问A的料费。

  人工10000元、管理费用?元、制造费用?元(A:600小时,B:400小时),管理费用、制造费用金额不记得了,第二问是A的一些制造费用,应承担工资。

  270件A(完工230件,未完工40,)216件B(完工180件,未完工36,)未完工A、B的约旦产量均为50%。求A的完工产品金额。料,工、费前面有分配比例,现在不记得金额了。

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