四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）；
视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。
当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）
<2>、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％＋25500+2000×11%＝32220（元）
<3>、
【正确答案】 B
【答案解析】
当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％＋23400÷（1＋17％）×17％＋276000×17％＝152320（元）
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元）=276000（元）
<4>、
【正确答案】 B
【答案解析】
当月应缴纳的增值税＝152320-32220＝120100（元）。
2、
<1>、
【正确答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 B
【答案解析】
根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（ 9000+10-1800）×3％＝216.3（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税＝1800×3％＝54（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 B
【答案解析】
甲公司装饰劳务应缴纳的营业税＝800×3％＝24（万元）
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
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