2017年初级会计职称考试《初级会计实务》第六章重点归纳：应交所得税的计算【课后习题】
（一）应交所得税的计算
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额——纳税调整减少额
（职工福利费的标准是工资总额的14%；工费经费的标准是工资总额的2%；职工教育经费的标准是工资总额的2.5%。）
（二）所得税费用的账务处理
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方）
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