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答案部分

一、单项选择题

1、【答案】 B　　6、【答案】 D　　11、【答案】 C

2、【答案】 A　　7、【答案】 B　　12、【答案】 B

3、【答案】 A　　8、【答案】 B　　13、【答案】 A

4.【答案】 B　　9、【答案】 B　　14、【答案】 C

5、【答案】 B　　10、【答案】 C

二、多项选择题

1、【答案】 BCE　　　6、【答案】 AC　　　11、【答案】 ABE

2、【答案】 ABCDE　　7、【答案】 ADE　　12、【答案】 ADE

3、【答案】 ABD　　　8、【答案】 BCDE

4、【答案】 ABCDE　　9、【答案】 ABCDE

5、【答案】 ABDE　　　1０、【答案】 BD

三、计算题

1、【答案】 （l）A产品不计提存货跌价准备，是因为A产品可变现净值高于成本。

B产品：

有合同部分：成本＝3×300＝900万元，可变现净值＝（3.2－0.2）×300＝900万元，成本等于可变现净值，不用计提跌价准备；

无合同部分：成本＝3×200＝600万元，可变现净值＝（3－0.2）×200＝560万元，应计提跌价准备40万元

所以，B产品应计提存货跌价准备40万元。

C产品可变现净值=2× 1000—0.15×1000＝1850万元，大于其成本。

C产品应转回存货跌价准备=50万元

D配件：成本为600万元，单位可变现净值1.6（2—0.15—0.25）万元，可变现净值为400×1.6=640万元。所以D配件应当按成本计量，不计提存货跌价准备。

借：管理费用 40

贷：存货跌价准备 40

借：存货跌价准备 50

贷：管理费用 50

（2）X股票应计提的短期投资跌价准备12万元（9—0.4—8）×20

Y股票应转回的短期投资跌价准备16万元（16—14）×8

Z股票应转回的短期投资跌价准备6万元（16—15）×6

借：投资收益　　　　　　12

贷：短期投资跌价准备　　　　12

借：短期投资跌价准备　　16

贷：投资收益　　　　　　　16

借：短期投资跌价准备　　　6

贷：投资收益　　　　 6

或：

借：短期投资跌价准备 10

贷：投资收益 10

（3）对W公司的长期股权投资原始入账价值2700万元（8000—5300）

对W公司的长期股权投资应计提的减值准备600万元（2700一2100）

借：投资收益　　　　600

贷：长期投资减值准备——W公司　　600

（4）2004年1月1日大型设备的账面价值为4900－1800－360=2740（万元），2004年大型设备计提折旧为（2740－100）÷5＝528（万元）

借：管理费用　　528

贷：累计折旧 528

大型设备的可收回金额为2600万元

不考虑减值情况下的大型设备账面价值为2500万元（4900—2400）

大型设备应转回的减值准备为288万元[2500－（2740－528）].

借：固定资产减值准备　　　72

贷：累计折旧　　　　　　　 72

借：固定资产减值准备　　288

贷：营业外支出　　　　　　　288

（5）应纳税所得额=8000—100＋40—50十54＋12—16—6＋600—288—72=8174（万元）。

应交所得税=8174×33％=2697.42万元

所得税费用=8000×33％＝2640万元

借：所得税 2640

递延税款 57.42

贷：应交税金——应交所得税　　2697.42