单项选择题
1. 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的终产品，下列有关审计报告特征的说法中不正确的是（　　）。
A、审计报告具有特定的要素和格式，注册会计师只有以书面形式出具报告，才能清楚表达对财务报表发表的审计意见
B、对于小型被审计单位，注册会计师可以不用执行审计工作，直接出具审计报告
C、注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作
D、注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任


2. 注册会计师从销售发票中抽取样本并追查至发货单可以实现的审计目标是（　　）。
A、验证所有的发货都开具了销售发票
B、查找有无未发货却开具销售发票的情况
C、所有的发货是否都经过了授权
D、查找有无开具销售发票却未人账的情况


3. A注册会计师对审计程序的下列安排有助于获取控制活动在某期间运行有效性的审计证据的是（　　）。
A、测试该项控制在结账日运行的有效性
B、测试该项控制在期中审计时运行的有效性
C、测试该项控制在每个月末运行的有效性
D、测试甲公司对该项控制活动的监督


4. 关于关联方审计，下列说法中错误的是（　　）。
A、任何情况下，关联方交易与类似的非关联方交易相比都具有更高的财务报表重大错报风险，注册会计师应予以特别关注
B、某些安排或其他信息可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，在审计过程中检查记录或文件时，注册会计师应当对这些安排或其他信息保持警觉
C、如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师可以要求管理层撤销此披露，如果管理层不同意撤销，注册会计师应当考虑其对审计报告的影响
D、除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项


5. 《职业会计师道德基本原则》包括了若干个不同的部分。在不同的部分中，所强调的职业道德内容是有所不同的，其中，（　　）主要是为了防范执业会员与非执业会员损害注册会计师的职业声誉。
A、良好职业行为
B、专业胜任能力与应有的关注
C、独立
D、诚信


6. 甲公司2012年财务报表已经由A事务所审计并由A事务所出具了非无保留意见审计报告，如果8事务所应甲公司要求提供第二次意见重新审计甲公司2012年财务报表,B事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。以下防范措施中，不恰当的是(  )。
A、B事务所应当征得甲公司同意后与A事务所进行沟通
B、B事务所应在与甲公司沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C、B事务所直接与A事务所进行沟通，并向A事务所提供第二次意见的副本
D、B事务所向A事务所提供第二次意见的副本


多项选择题
7. 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，G注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（　　）。
A、对账面金额较小的存货实施监盘程序
B、不预先通知存货监盘地点
C、对销货交易的具体条款进行函证
D、对大额应收账款进行函证


8. 对由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当（　　）。
A、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B、使用集团整体重要性对组成部分财务信息实施审计
C、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
D、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计


9. 注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，恰当的有（　　）。
A、注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
B、注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础
C、注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程
D、注册会计师实施的风险评估程序是仅在计划审计工作阶段


简答题
10. A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在审计过程中，A注册会计师遇到下列
事项：
(1)甲公司拥有3家子公司，分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈，市场处于饱和状态，同行业公司的主营业务收人年增长率低于5%，但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8%。管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示，已按计划实现收入。
(2)甲公司管理层除领取固定工资外，其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。
(3)在以前年度审计中，A注册会计师没有发现甲公司收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2010年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。
(4)在对日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整进行测试时，A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。