单项选择题
1. A注册会计师在对甲公司控制活动进行了解时，下列安排中恰当的是（　　）。
A、应当重点考虑每项控制活动是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报
B、应当全方位地识别和了解所有的控制活动
C、对于能够实现同一目标的多项控制活动，应当逐一进行识别和了解
D、应当对信息技术一般控制进行识别和了解


2. 2012年11月3日，甲公司拟委托ABC会计师事务所审计其2012年财务报表，在ABC会计师事务所了解甲公司相关情况时，11月15日又接到乙公司委托请求审计其2012年财务报表，ABC会计师事务所了解到甲公司和乙公司为竞争对手，则(  )。
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
B、ABC会计师事务所应拒绝接受甲公司委托
C、ABC会计师事务所应当告知甲公司和乙公司这一情况，如果获得甲公司和乙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接


3. 下列各因素对样本的影响说法错误的为()。
A、注册会计师确定的可接受审计风险越低，审计抽样所需要的样本规模越大，即可接受的审计抽样风险跟样本规模成反比
B、注册会计师所确定的可容忍误差越大，为实现同样的保证程度所需的样本规模越大
C、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，表明审计风险越高，所需的样本规模越大
D、总体变异性越大，需要的样本规模越大


4. 如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（　　）。
A、已与管理层讨论的审计中出现的重大事项
B、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
C、审计工作中遇到的重大困难
D、已确定的财务报表整体的重要性


5. 下列有关注册会计师利用专家工作的说法中不正确的是（　　）。
A、在计划利用专家工作时，对专家的专业胜任能力和客观性进行评价，并考虑专家的工作范围是否可以满足审计的需要
B、如果项目组成员从未接触过所涉及的事项，通常需要考虑利用专家的工作
C、如果预期可以获取的其他审计证据的数量较多且质量较高，能够解决注册会计师遇到的相关问题，注册会计师就不会利用专家
D、如果所涉及事项性质特殊、复杂程度高，且对财务报表的影响重大，注册会计师通常要从职业谨慎的角度出发，考虑利用专家的工作


多项选择题
6. 在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（　　）。
A、管理层未能实施控制以恰当应对特别风险
B、实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报
C、怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为
D、发现的与关联方相关的重大事项


7. 注册会计师在对甲公司财务报表审计时，发现该公司具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持，但管理层没有对持续经营能力做出初步评估。注册会计师应当（　　）。
A、与甲公司管理层讨论运用持续经营假设的理由，询问是否存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B、实施详细的审计程序，对甲公司持续经营能力做出评估
C、提请管理层对持续经营能力做出评估
D、考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告


8. 人民法院在认定会计师事务所出具的审计报告是否属于不实报告时应满足的条件包括（　　）。
A、会计师事务所违反法律法规、执业准则和规则
B、审计报告具有虚假记载、误导性陈述
C、会计师事务所违反诚信公允原则
D、审计报告具有重大遗漏


9. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位销售的产品由于技术更新在被审计年度发生价格下降，注册会计师在评估由此导致重大错报风险的严重程度时应当考虑的因素包括（　　）。
A、价格下降的幅度
B、该产品在被审计单位产品中所占比重
C、毛利率是否为负
D、市场价格回升的可能性

简答题
10. （本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型得分为11分。）A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下：
（1）审计项目组向甲公司管理层询问了下列事项：①关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化；②被审计单位和关联方之间关系的性质。
（2）甲公司建立了授权和批准重大关联方交易和安排的控制，因注册会计师不拟信赖该控制，因此决定不再了解和测试该控制，直接实施实质性程序应对重大错报风险。
（3）管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，审计项目组在实施审计程序后未能获取充分、适当的审计证据，拟在审计报告中增加其他事项段说明这一情况。
（4）对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，审计项目组检查了相关合同或协议，并获取了交易已经恰当授权和批准的审计证据。
要求：
（1）针对上述（1）至（3）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，说明理由。
（2）针对上述第（4）项，指出项目组在检查相关合同或协议时应当评价的内容。